一般納稅人不滿一個納稅年度，如何確認是否符合轉(zhuǎn)登小規(guī)模條件
，這是增值稅一般納稅人變成增值稅小規(guī)模納稅人的概念！2018年增值稅一般納稅人登記為增值稅小規(guī)模納稅人，主要針對非增值稅改革行業(yè)的經(jīng)營主體。由于限制條件復(fù)雜，很多有意小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)戶的一般納稅人在2018年的時間窗口都沒有如愿！2019年1月1日起實施的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人有條件免征增值稅。稅收優(yōu)惠政策實施后，對納稅人的誘惑是相當大的！特別是年銷售額不含稅120萬元以下、季度銷售額相對平衡的一般納稅人，強烈希望登記為小規(guī)模納稅人。500萬元作為一般納稅人和小規(guī)模納稅人認定的強指標和臨界點，成為重新登記的主要指標。2019年2月，總稅深化放稅，實施普惠性稅收優(yōu)惠政策。最新的增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)增值稅小規(guī)模納稅人公告發(fā)布，之前的限制大部分放開。:年銷售額不超過500萬元(成為重新登記的唯一條件)的一般納稅人，可在2019年12月31日前隨時向主管稅務(wù)機關(guān)申請重新登記小規(guī)模納稅人！實際經(jīng)營不滿一個納稅年度的一般納稅人，以實際經(jīng)營期間累計銷售額(不含稅)是否超過500萬元來判斷是否符合重新登記的唯一條件！也就是說，在實際經(jīng)營期間，累計銷售額不超過500萬元的，可以轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人！即使經(jīng)營不滿一年的主體成功轉(zhuǎn)讓給小規(guī)模納稅人，也不能因為銷售額超過免征條件而免征增值稅，轉(zhuǎn)讓登記沒有意義；即使經(jīng)營不滿1年的主體成功轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，且連續(xù)12個月累計銷售額超過500萬元，仍會被強行認定為一般納稅人！根據(jù)云南省有關(guān)規(guī)定，本文擬轉(zhuǎn)登記一般納稅人，請向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)查詢！
小微企業(yè)免征增值稅、城建稅、所得稅，怎樣進行會計處理
根據(jù) 《財政部印發(fā)的通知》稅〔2013〕24號)的規(guī)定，小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的增值稅，確認為應(yīng)納稅額。當《通知》規(guī)定的條件免征增值稅時，相關(guān)應(yīng)繳納的增值稅將轉(zhuǎn)入當期營業(yè)外收入。小微企業(yè)免稅的會計處理:1。免征增值稅:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅貸:營業(yè)外收入-補貼收入或免稅；2.附加免稅:借款:應(yīng)交稅費，——應(yīng)繳納城建稅、教育費附加、地方教育費附加及其他借款:營業(yè)外收入、——、補貼收入或免稅。附件:。;公告。;《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》財稅公告(20第57號)(2016)12號《財政部關(guān)于擴大性基金免征范圍的通知》 1。性基金的免征不僅適用于小規(guī)模納稅人，也適用于一般納稅人。如財稅(2016)12號所述，免征教育費附加、地方教育費附加和水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳費單位，擴大到月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳費單位。在描述中使用的是納稅人，而不是明確表示是小規(guī)模還是一般納稅人，所以包含在內(nèi)。2.小微企業(yè)免征增值稅只適用于小規(guī)模納稅人。國家稅務(wù)局。;公告(20第57號)描述，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元，下同)的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，按上述文件免征增值稅或營業(yè)稅。其中，納稅期限為一個季度的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，其季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。文件明確描述了小規(guī)模納稅人，所以專指，不包括一般納稅人。一般納稅人是不允許享受的。3.肖偉開的特價票應(yīng)該算銷售額，但是是否符合小微企業(yè)標準。都要交增值稅和城建稅。你什么意思？比如小規(guī)模納稅人本季度開具發(fā)票7萬張，專用票1萬張，總銷售額8萬張。這個沒有超過季度9萬的標準，可以享受免征增值稅。請注意，代您支付的10，000英鎊包含在季度銷售額中。但是會代1萬繳納相應(yīng)的增值稅。城建稅也要交，因為城建稅是以實際增值稅、消費稅、營業(yè)稅為基礎(chǔ)的。營改增后，營業(yè)稅徹底退出歷史舞臺后，城建稅僅以實際繳納的增值稅和消費稅為計稅依據(jù)。所以城建稅也要交。教育費附加和地方教育費附加符合減免條件的，無需繳納。4.肖偉開具的特價機票稅額，符合條件的可以退還。如果全部收回專用發(fā)票或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票，這1萬增值稅300可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退稅。其他情況不能退。5.免征增值稅的小微企業(yè)對應(yīng)的城建及教育費附加、地方教育費附加不予核算。城建及教育費附加、地方教育費附加以實際增值稅、消費稅為基礎(chǔ)計算繳納，不需要在賬戶上計算繳納增值稅。在填寫申報單的時候，也可以直接申報。6.增值稅按季度申報，地稅按月申報怎么辦？好辦，地稅部分的城建稅和附加費每個月都可以申報為零。總局公布的2012號文件實施后附增值稅、消費稅的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。零申報額外豁免。通過國稅、地稅信息共享，自動生成增值稅、消費稅附加稅費零申報信息，免除納稅人增值稅、消費稅附加稅費零申報信息的報送。7.增值稅需要根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生的時間進行計算確認，達到免稅條件時轉(zhuǎn)入損益。
小規(guī)模納稅人1年開票金額超過80萬是不是會自動轉(zhuǎn)為一般納稅人
，這個問題的答案是否定的。一些老板和朋友可能對小規(guī)模納稅人和普通納稅人的身份有一些誤解。讓 讓我們一起理清幾個要點。1.小規(guī)模納稅人和一般納稅人是指增值稅納稅人的身份，不同的身份采取不同的增值稅征稅。2.任何增值稅納稅人都是默認小規(guī)模納稅人，新成立的公司也是默認小規(guī)模納稅人。僅在 "注冊 "能不能成為一般納稅人。3.根據(jù)財稅〔2018〕《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》 33號規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人的標準為:年增值稅銷售額500萬元及以下。4.在《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》，指出登記日前連續(xù)12個月(一個月為一個納稅期)或連續(xù)4個季度(一個季度為一個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，可選擇在2019年12月31日前登記為小規(guī)模納稅人。也就是說，從2020年1月1日開始，不能再轉(zhuǎn)讓。以前是可以的，有政策過渡期。(根據(jù)網(wǎng)友提醒修改)5。銷售統(tǒng)計的標準是指注冊前連續(xù)12個月或連續(xù)4個季度的累計銷售額。6.對于增值稅小規(guī)模納稅人偶爾發(fā)生的應(yīng)稅行為，銷售額不計入應(yīng)稅行為的年度應(yīng)稅銷售額，如銷售不動產(chǎn)。7.小規(guī)模納稅人銷售額超標的，必須主動到稅務(wù)局進行一般納稅人登記。注意:注冊不是申請。如果已經(jīng)超標不登記，稅務(wù)局會有處罰措施，包括:不得使用簡易計稅稅率計算稅額，不得抵扣進項稅，不得使用增值稅專用發(fā)票。很嚴格。8.不超過銷售額的小規(guī)模納稅人，如果愿意，也可以登記為一般納稅人。9.注冊為一般納稅人后，必須進行健全的會計核算，否則可能面臨:進項稅無法抵扣，增值稅專用發(fā)票無法使用。10.自然人永遠是小規(guī)模納稅人。以上10條是關(guān)于增值稅納稅人身份認定的要點。請?zhí)砑铀鼈儭Ｈ缬绣e誤，請指正。
小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅怎么算
小規(guī)模納稅人屬于增值稅，要求增值稅年銷售額在500萬元及以下的單位和個人。1.小規(guī)模納稅人增值稅征收率在:為3和5；2.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額*征收率；3.小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。企業(yè)說的稅，有小型微利企業(yè)之分。小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，如:1下，稅率20；2.滿足三個條件，如下::(1)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元；(二)從業(yè)人員不得超過300人；(三)總資產(chǎn)不超過5000萬元。3.特別規(guī)定:(一)自2019年1月1日至2020年12月31日，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，減按25的稅率計入應(yīng)納稅所得額。例如，:某小微企業(yè)2020年應(yīng)納收入為80萬元，計算該企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅。算:80 * 25 * 20 = 4萬元。(2)2021年1月1日至2022年12月31日，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，減按 的稅率計入應(yīng)納稅所得額。例如，:某小微企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額為80萬元，計算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。算:80 * * 20 = 2萬元。(三)自2019年1月1日至2021年12月31日，年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但未超過300萬元的，減按50的稅率計入應(yīng)納稅所得額。例如，:某小微企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額為120萬元，計算出該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。算:120 * 50 * 20 = 12萬元。
