這種專(zhuān)業(yè)的事情我建議交給專(zhuān)業(yè)的人去做。畢竟，這并不是三言?xún)烧Z(yǔ)就記住了三兩天。一個(gè)會(huì)計(jì)必須至少有一年以上的經(jīng)驗(yàn)才能獨(dú)立申報(bào)結(jié)算。

根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日或者納稅義務(wù)發(fā)生之日起十五日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置帳簿。從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，未取得工商執(zhí)照或者可以不取得工商執(zhí)照的，發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起十五日內(nèi)設(shè)立帳簿。

像你這樣的情況，要補(bǔ)賬本的話，之前遺漏的東西都需要補(bǔ)上。另外，連納稅申報(bào)都沒(méi)有嗎？像你這樣的情況可以零申報(bào)。如果沒(méi)有納稅申報(bào)的話，稅務(wù)局會(huì)被罰款的哦。

關(guān)于新設(shè)公司進(jìn)行結(jié)算的問(wèn)題，深圳市表示。

新公司的賬目一般很簡(jiǎn)單。說(shuō)起來(lái)，很多公司剛成立，幾乎沒(méi)有業(yè)務(wù)，幾乎都是令人發(fā)指的。但這并不意味著不用記賬報(bào)稅，建設(shè)賬也要站在一定的高度。畢竟，如果將來(lái)公司的業(yè)務(wù)量上升了，會(huì)更方便。

所以必須好好設(shè)定科目。新成立的公司，首先有誰(shuí)投資的問(wèn)題，所以設(shè)立實(shí)收資本科目，去向多的時(shí)候也設(shè)立細(xì)目科目。

收取實(shí)收資本的是現(xiàn)金還是銀行存款，在此設(shè)置“現(xiàn)金”“銀行存款”科目，在幾個(gè)銀行和幣種不同的情況下設(shè)置“銀行存款”明細(xì)科目。

而且，還有公司準(zhǔn)備期間發(fā)生的費(fèi)用。細(xì)目科目包括人員、事務(wù)所費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、水電費(fèi)、拆遷維修費(fèi)等。(不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)成本。建設(shè)期間的匯兌損失也可以計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，企業(yè)接受投資時(shí)發(fā)生的匯兌損益計(jì)入“資本公積”，但不計(jì)入“開(kāi)辦費(fèi)”。）

需要登記一下的是做固定資產(chǎn)的費(fèi)用，零部件要計(jì)入“固定資產(chǎn)”科目，辦公單等要計(jì)入“低值易耗品”科目。這些需要設(shè)立“開(kāi)辦費(fèi)”和細(xì)目科目、固定資產(chǎn)科目、無(wú)形資產(chǎn)科目、低消耗品科目。

最后，開(kāi)業(yè)后發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)該放在“制造費(fèi)用”“管理費(fèi)用”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”上，商貿(mào)企業(yè)沒(méi)有“制造費(fèi)用”就沒(méi)有必要設(shè)置“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”。

深圳還應(yīng)注意，公司出錢(qián)的費(fèi)用一律改為開(kāi)辦費(fèi)，開(kāi)業(yè)后改為其他費(fèi)用。這個(gè)必須明確，如果不熟悉的話容易出現(xiàn)問(wèn)題。

開(kāi)辦費(fèi)發(fā)生在企業(yè)建設(shè)期間，理論上是指為開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的墊付支出，應(yīng)在開(kāi)業(yè)后的經(jīng)營(yíng)期間分期攤銷(xiāo)。但是，為了經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，最好盡快攤銷(xiāo)品嘗。因此，現(xiàn)行的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第21條明確規(guī)定：“開(kāi)辦費(fèi)自投產(chǎn)營(yíng)業(yè)之日起，按5年以上期限攤銷(xiāo)。”具體規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自投產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月次月起，在五年以上期限內(nèi)平均攤銷(xiāo)，并分期計(jì)入管理費(fèi)用。開(kāi)辦費(fèi)是遞延資產(chǎn)的項(xiàng)目。

是的，我可以。

會(huì)計(jì)是指會(huì)計(jì)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的過(guò)程，一般指從填制憑證到報(bào)表完成的全過(guò)程。中小企業(yè)會(huì)計(jì)結(jié)算的簡(jiǎn)易操作流程包括憑證、匯總、明細(xì)賬、總分類(lèi)賬、各種報(bào)表等。首先，你需要了解財(cái)務(wù)流程。

一.小公司會(huì)計(jì)結(jié)算的大致環(huán)節(jié)

1、原始憑證或根據(jù)原始憑證匯總表填寫(xiě)記賬憑證。

2、根據(jù)收款單登記現(xiàn)金分錄和銀行存款分錄。

3、根據(jù)記賬單登記明細(xì)登記簿。

4、根據(jù)記賬憑證匯總并編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記臺(tái)賬。

6、期末，根據(jù)臺(tái)賬和明細(xì)臺(tái)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

企業(yè)規(guī)模小、業(yè)務(wù)量少的，可以不設(shè)置明細(xì)登記簿，直接按業(yè)務(wù)登記在登記簿上。在實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，會(huì)計(jì)人員每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)都需要登記在明細(xì)登記簿中。登記簿中的金額是直接抄科目匯總表中的金額。企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量按5天、10天、15天或1個(gè)月編制科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大的話。一天一篇也可以。

二、小公司會(huì)計(jì)結(jié)算的具體內(nèi)容

第一步(根據(jù)所需各種賬簿格式要求，準(zhǔn)備好各種賬簿，將活頁(yè)賬簿用帳尾裝訂成冊(cè)。

步驟2)在賬簿的“可用表”中，注明單位名稱(chēng)、賬簿名稱(chēng)、冊(cè)數(shù)、編號(hào)、起訖頁(yè)數(shù)、可用日期、會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)人員姓名，加蓋公章和單位公章。會(huì)計(jì)人員或者會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人在本年度內(nèi)調(diào)動(dòng)工作的，為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、交接人員和監(jiān)察人員的姓名，并由交接雙方簽名或者蓋章。

步驟3)按照會(huì)計(jì)科目表的順序、名稱(chēng)，在總帳賬簿上建立總帳科目；然后根據(jù)總賬賬戶(hù)明細(xì)核算的要求，在各所屬明細(xì)賬戶(hù)建立二、三級(jí)……明細(xì)賬戶(hù)。原單位自年度起建立各級(jí)賬戶(hù)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)上年度賬戶(hù)余額。

步驟四)啟用賬面訂單。必須從第一頁(yè)到最后一頁(yè)按順序確定號(hào)碼。不能翻頁(yè)，不能缺號(hào)；使用活頁(yè)賬簿的，應(yīng)當(dāng)按照賬戶(hù)順序編報(bào)本賬戶(hù)的頁(yè)碼。填寫(xiě)各賬號(hào)后，填寫(xiě)“賬號(hào)目錄”，將賬戶(hù)名稱(chēng)錄入目錄，貼索引紙(賬戶(hù)標(biāo)簽)，注明賬戶(hù)名稱(chēng)便于檢索。除了手工結(jié)賬外，還可以使用電算化軟件，如容易結(jié)賬，來(lái)電腦記賬結(jié)賬、結(jié)賬、報(bào)表等。

第五步(在公司取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后一個(gè)月內(nèi)取得《稅務(wù)登記證》，取得后一個(gè)月內(nèi)制作帳簿。從取得稅務(wù)登記證的當(dāng)月開(kāi)始申報(bào)。個(gè)人所得稅、增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅等。具體稅種因公司經(jīng)營(yíng)范圍而異。請(qǐng)記住，即使沒(méi)有業(yè)務(wù)也必須提交空表。

自己公司的結(jié)算也應(yīng)該對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表以及業(yè)務(wù)所需的每個(gè)科目設(shè)定日清，提前登記月結(jié)算，結(jié)算余額?，F(xiàn)金帳戶(hù)、銀行帳戶(hù)、總帳。

中小企業(yè)的會(huì)計(jì)處理，需要實(shí)行中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度。按照中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度記賬即可。中小企業(yè)通常應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下四類(lèi)賬簿：

)1)現(xiàn)金分錄)一般企業(yè)只設(shè)一本現(xiàn)金分錄。如果你有外幣，你必須按貨幣分開(kāi)現(xiàn)金日記帳。

)2)銀行存款日記帳)一般情況下，每個(gè)銀行賬號(hào)必須單獨(dú)開(kāi)戶(hù)。如果企業(yè)只有一個(gè)基本賬戶(hù)，請(qǐng)?jiān)O(shè)置銀行存款日記帳。

現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳都必須使用記賬。根據(jù)單位業(yè)務(wù)量的大小可以選擇購(gòu)買(mǎi)100頁(yè)的和200頁(yè)的。

)3)總分類(lèi)賬)一般企業(yè)只設(shè)一本總分類(lèi)賬。通?？梢韵聠伪举~，根據(jù)單位業(yè)務(wù)量的大小選擇購(gòu)買(mǎi)100頁(yè)的和200頁(yè)的。本總帳包含企業(yè)設(shè)置的所有賬戶(hù)的綜合信息。

)4)明細(xì)分類(lèi)賬)明細(xì)分類(lèi)賬采用活頁(yè)賬簿。賬簿的格式通常有三欄式、多欄式、數(shù)量金額式。其中，庫(kù)存類(lèi)明細(xì)賬使用數(shù)量金額式的賬頁(yè)；收入、費(fèi)用、成本類(lèi)明細(xì)賬目使用多欄式賬簿；其他基本上使用3欄式的賬簿。增值稅的明細(xì)賬單上有賬簿。業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單少的企業(yè)可以將所有明細(xì)賬戶(hù)設(shè)置在一本明細(xì)賬中；業(yè)務(wù)較多的企業(yè)可以根據(jù)需要分別就資產(chǎn)、權(quán)益、損益劃分分為三本明細(xì)賬；也可以針對(duì)庫(kù)存、過(guò)去的會(huì)計(jì)項(xiàng)目分別設(shè)定一本。這里沒(méi)有硬性規(guī)定，完全是根據(jù)企業(yè)管理的需要設(shè)定的。

一些注意事項(xiàng)：

1、核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣，按月繳納增值稅，按季預(yù)繳所得稅；

2、增值稅，當(dāng)月未發(fā)生任何銷(xiāo)售收入的，應(yīng)按核定的最低銷(xiāo)售額繳納增值稅。在這種情況下，繳納的增值稅與銷(xiāo)售收入無(wú)關(guān)，相當(dāng)于企業(yè)其他費(fèi)用類(lèi)支出；

3、具體賬務(wù)處理：

如果發(fā)生銷(xiāo)售額或少于固定稅收銷(xiāo)售額，請(qǐng)按以下方式日記帳：

借：應(yīng)該交稅----增值稅

欠(應(yīng)納的稅----城建稅

借：雜項(xiàng)付款----增加教育經(jīng)費(fèi)

信貸：銀行存款

同時(shí)計(jì)稅(借)主營(yíng)業(yè)務(wù)的稅費(fèi)和附加

信貸：應(yīng)該交稅---增值稅

貸：交稅----城建稅

貸款：雜項(xiàng)付款----增加教育經(jīng)費(fèi)

發(fā)生銷(xiāo)售的，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”按實(shí)際反映，銷(xiāo)售大于定額的，按實(shí)際銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)繳稅款。編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。