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好順佳集團(tuán)
2023-02-17 09:02:33
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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(1)預(yù)收賬款
1.本科目核算企業(yè)根據(jù)合同向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，如企業(yè)為物業(yè)業(yè)主和使用人預(yù)收的公共服務(wù)費(fèi)，如公共衛(wèi)生清掃、公共設(shè)施維護(hù)、保安、綠化等。
2 .企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，借記;"銀行存款 "科目，貸記本科目；收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記本科目，貸記 "營業(yè)收入 "和 "其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)記入貸方。有關(guān)單位和個(gè)人支付的款項(xiàng)，借記;"銀行存款 "等科目，貸記本科目；退回多付的金額，并作相反的會(huì)計(jì)分錄。
預(yù)收賬款少的公司，也可以直接把預(yù)收的錢貸記到?jīng)]有這個(gè)賬戶的應(yīng)收賬款。
3 .本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個(gè)人設(shè)置。
4.本科目期末貸方余額，反映企業(yè)預(yù)收有關(guān)單位和個(gè)人的款項(xiàng)；如果是期末借方余額，反映有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)支付的金額。
(2)資金的籌集
1.本科目核算企業(yè)因代收代付水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用而應(yīng)向有關(guān)單位支付的款項(xiàng)。
企業(yè)代產(chǎn)權(quán)人收取的租金也在本科目核算。
2.企業(yè)收到收取的各種款項(xiàng)時(shí)，借記 "銀行存款 "并貸記該科目；向有關(guān)單位發(fā)出時(shí)，借記本科目，貸記 "銀行存款 "和其他科目。收取代理費(fèi)和其他服務(wù)收入，借記本科目，貸記 "營業(yè)收入 "主題。
3.本科目應(yīng)按代收代付費(fèi)用的種類設(shè)置明細(xì)賬。
4.本科目貸方余額反映企業(yè)未付的收款資金。
(三)其他應(yīng)付款
1.本科目核算企業(yè)應(yīng)付及暫收其他單位或個(gè)人款項(xiàng)，如因裝修可能發(fā)生的毀損、修繕、安全等費(fèi)用的保證金等。由企業(yè)在產(chǎn)權(quán)人和使用人入住或入住后準(zhǔn)備裝修時(shí)向其收取。
2.各種應(yīng)付款項(xiàng)和暫收款應(yīng)借記 "銀行存款 "并記入該賬戶；付款時(shí)，借記本科目，貸記 "銀行存款 "和其他科目。
3 .本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付款和暫收款的類別設(shè)置。
4.本科目期末余額反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。
(四)代管資金
1 .本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。
2 .企業(yè)收到代管資金時(shí)，借記 "銀行存款-托管基金存款科目，貸記本科目。
企業(yè)收到銀行的付息通知后，借記 "銀行存款-托管基金存款 "并存入這個(gè)賬戶。
1.本科目核算企業(yè)因收取和支付水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用而應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)。費(fèi)等。
2 .企業(yè)取得的收入應(yīng)當(dāng)按照下列原則確認(rèn):
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，價(jià)款已經(jīng)收到或者收取價(jià)款的憑證已經(jīng)取得時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
3.企業(yè)為業(yè)主和使用人提供公共服務(wù)、公共代理服務(wù)和專項(xiàng)服務(wù)取得的物業(yè)管理收入，借記 "銀行存款 "和 "應(yīng)收賬款和應(yīng)收帳款并記入本科目。
由業(yè)主提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)管理收入；;業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)使用人應(yīng)借記 "銀行存款 "和 "應(yīng)收賬款和應(yīng)收帳款并記入本科目。
企業(yè)承擔(dān)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的大修工程。項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目資金將在業(yè)主批準(zhǔn)后進(jìn)行轉(zhuǎn)移。;業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)使用人 簽證，以及 "托管基金 "將被記入這個(gè)賬戶的借方和貸方。
4.本科目應(yīng)按營業(yè)收入的種類設(shè)置明細(xì)科目，如 "物業(yè)管理收入及費(fèi)用， "物業(yè)管理收入及費(fèi)用和 "物業(yè)大修收入及費(fèi)用，其中 "物業(yè)管理收入及費(fèi)用可根據(jù)實(shí)際管理需要和物業(yè)管理收入的構(gòu)成(如渠道)進(jìn)行明細(xì)核算。
5.期末，本科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入 "本年利潤 "科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
(5)運(yùn)營成本
1 .本科目核算企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理、物業(yè)管理和財(cái)產(chǎn)大修應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營成本。
踮起腳尖
物業(yè)管理單位發(fā)生的工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)等。
管理費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等間接費(fèi)用，在 "管理費(fèi) "并且不在本科目中說明。
2.企業(yè)為產(chǎn)權(quán)所有人和使用人提供公共服務(wù)、公共代理服務(wù)和專項(xiàng)服務(wù)所發(fā)生的直接成本，應(yīng)直接計(jì)入本科目，借記本科目，貸記 "銀行存款 "， "庫存材料 "和 "應(yīng)付賬款 "。
企業(yè)應(yīng)付給產(chǎn)權(quán)人和使用人的租賃費(fèi)和承包費(fèi)，應(yīng)直接借記本科目，貸記 "托管基金 "or "應(yīng)付賬款 "賬戶。
月末，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已完工的物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記 "房地產(chǎn)工程與設(shè)計(jì)。
3.本科目的明細(xì)核算應(yīng)與營業(yè)收入明細(xì)核算相對應(yīng)。
4.期末，本科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入 "本年利潤 "主題。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。
(6)物業(yè)工程
1.本科目核算企業(yè)承接房地產(chǎn)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用。
企業(yè)裝修業(yè)主提供的管理用房和商業(yè)用房發(fā)生的費(fèi)用；;業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)使用人也在本科目核算。
2.企業(yè)承擔(dān)的房屋共用部位和共用設(shè)施設(shè)備的大修、更新和改造支出，借記本科目，貸記 "銀行存款 "和 "庫存材料 "。工程竣工后，經(jīng)業(yè)主批準(zhǔn)后，工程款項(xiàng)方可轉(zhuǎn)移。;業(yè)主和使用人委員會(huì)。;美國簽證，以及 "托管基金 "借記“——物業(yè)大修收入”科目，貸記“營業(yè)收入”科目。
"主體；結(jié)轉(zhuǎn)已完工的物業(yè)工程成本，借記 "運(yùn)營成本和費(fèi)用科目，貸記本科目。
企業(yè)裝修和改造業(yè)主提供的管理用房和商業(yè)用房發(fā)生的費(fèi)用；;委員會(huì)或業(yè)主和物業(yè)使用人應(yīng)借記本賬戶，貸記相關(guān)賬戶如 "銀行存款 "和 "庫存材料 "，項(xiàng)目完工結(jié)轉(zhuǎn)成本借記 "遞延資產(chǎn)及資產(chǎn)并記入賬戶。
3.本科目應(yīng)按項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。
4.本科目期末借方余額反映在建工程的實(shí)際成本。
5.企業(yè)可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要增加相應(yīng)科目。
(7)營業(yè)收入
1.本科目核算企業(yè)在物業(yè)管理(主營業(yè)務(wù))活動(dòng)中，為物業(yè)所有人和使用人提供維護(hù)、管理和服務(wù)取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)管理收入和物業(yè)大修收入。
物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)業(yè)主和使用人收取的公共服務(wù)費(fèi)收入、公共機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)收入和專項(xiàng)服務(wù)收入。
物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的收入。;委員會(huì)或物業(yè)所有人和使用人，如房屋租金收入和經(jīng)營共用設(shè)施如停車場、游泳池和各種體育館。
物業(yè)大修收入，是指企業(yè)接受業(yè)主委托，對房屋共用部位和設(shè)施進(jìn)行大修所取得的收入。;業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)使用人。
2 .企業(yè)取得的收入應(yīng)當(dāng)按照下列原則確認(rèn):
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，價(jià)款已經(jīng)收到或者收取價(jià)款的憑證已經(jīng)取得時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
3.企業(yè)為業(yè)主和使用人提供公共服務(wù)、公共代理服務(wù)和專項(xiàng)服務(wù)取得的物業(yè)管理收入，借記 "銀行存款 "和 "應(yīng)收賬款和應(yīng)收帳款并記入本科目。
業(yè)主提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)管理收入；;業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)使用人應(yīng)借記 "銀行存款 "和 "應(yīng)收賬款和應(yīng)收帳款并記入貸方。這門課。
企業(yè)承擔(dān)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的大修工程。項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目資金將在業(yè)主批準(zhǔn)后進(jìn)行轉(zhuǎn)移。;業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)使用人 簽證，以及 "托管基金 "將被記入這個(gè)賬戶的借方和貸方。
4.本科目應(yīng)按營業(yè)收入的種類設(shè)置，如 "物業(yè)管理收入及費(fèi)用， "物業(yè)管理收入及費(fèi)用和 "物業(yè)大修收入及費(fèi)用，其中 "物業(yè)管理收入及費(fèi)用可根據(jù)實(shí)際管理需要和物業(yè)管理收入的構(gòu)成(如渠道)進(jìn)行明細(xì)核算。
5.期末，本科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入 "本年利潤 "科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
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