物業(yè)管理會計怎么做賬

第一章營業(yè)收入核算管理規(guī)定

1營業(yè)收入范圍營業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理等經(jīng)營活動取得的各類收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在物業(yè)管理活動中，為物業(yè)所有人和使用人提供維護、管理和服務(wù)取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)管理收入和物業(yè)大修收入。

物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)業(yè)主和使用人收取的公共服務(wù)收入、公益服務(wù)收入和專項服務(wù)收入。企業(yè)對房屋使用權(quán)收取的租金(如丈夫 s的房子)也計入物業(yè)管理收入，設(shè)置明細(xì)科目核算。

物業(yè)管理收入是指物業(yè)管理和服務(wù)以外的經(jīng)營收入。比如企業(yè)經(jīng)營自有房屋、建筑物、共用設(shè)施取得的收入和前期費用收入。

物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主委托，對房屋共用部位和設(shè)施進行大修所取得的收入。;管理委員會或物業(yè)所有人和使用人。

其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動取得的收入，包括企業(yè)經(jīng)營業(yè)主提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的收入。;委員會或物業(yè)業(yè)主、使用人代為保管，如代為出租房屋取得的收入；代他人經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施的收入；還包括房屋中介收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、企業(yè)經(jīng)營收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

營業(yè)用房收入是指企業(yè)利用業(yè)主提供的營業(yè)用房從事經(jīng)營活動取得的收入。;管理委員會或物業(yè)所有人和使用人，如經(jīng)營健身房、舞廳、美容院、商店和餐館。

2營業(yè)收入的確認(rèn)及其時間

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，價款已經(jīng)收到或者收取價款的憑證已經(jīng)取得時，確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。當(dāng)年營業(yè)收入必須計入當(dāng)年損益，不得提前或延期。以下內(nèi)容需要回答后才能看到。

財產(chǎn)大修收入經(jīng)業(yè)主批準(zhǔn)后確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。;業(yè)主和使用人管理委員會。;簽證。當(dāng)企業(yè)與業(yè)主簽訂付款合同或協(xié)議時。;委員會或產(chǎn)權(quán)所有人或使用人，可以根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定的付款日期或合同規(guī)定的收到價款的日期確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。

3營業(yè)收入的會計處理

物業(yè)管理、物業(yè)管理、物業(yè)大修及其他業(yè)務(wù)的營業(yè)收入計入 "主營業(yè)務(wù)收入主題。其他業(yè)務(wù)的其他收入，如材料和物料的銷售收入，計入 "其他業(yè)務(wù)收入主題。上述科目必須按收入類別和項目管理辦公室設(shè)置并進行明細(xì)核算。

企業(yè)使用業(yè)主的網(wǎng)站。;委員會收取停車費，所取得的收入記入 "其他應(yīng)付款——***場地停車費代收 "，營業(yè)稅及附加稅全額計提繳納。在支付業(yè)主收入時。;委員會或各項管理費用(按協(xié)議規(guī)定收取)根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議，將計入本科目借方 "其他應(yīng)付款——***場地停車費代收 "物業(yè)管理公司本身取得的收入，即 "其他應(yīng)付款-場地停車費收取及，借記并轉(zhuǎn)賬到 "其他業(yè)務(wù)收入。各企業(yè)可根據(jù)實際情況按項目管理辦公室和費用類別設(shè)置明細(xì)賬進行核算。

第二章成本核算管理規(guī)定

1成本核算方法成本核算應(yīng)遵循收入成本比原則，根據(jù)物業(yè)管理、物業(yè)管理、物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項目歸集各自的成本費用。成本核算方法一經(jīng)確定，至少在一個會計年度內(nèi)不得隨意變更。

2成本劃分原則為了正確計算成本，必須區(qū)分以下成本界限:

生產(chǎn)經(jīng)營成本與非生產(chǎn)經(jīng)營成本的界限只有在正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動被消耗的情況下，才能計入生產(chǎn)經(jīng)營成本。生產(chǎn)經(jīng)營成本主要包括:直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營活動人員的工資和獎金，按規(guī)定比例提取的福利基金、工會經(jīng)費和教育經(jīng)費；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修養(yǎng)護費；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備消耗的水電費；直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營活動人員的勞動保護費；綠化費、保潔費、保安費；直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營活動的固定資產(chǎn)折舊費用。投資活動、籌資活動等非生產(chǎn)經(jīng)營活動的消費；非經(jīng)常性損失，如災(zāi)盜損失、違約金、滯納金等賠償費用、資產(chǎn)減值損失等。，不能計入生產(chǎn)經(jīng)營成本。

生產(chǎn)經(jīng)營成本與期間費用的界限。與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各項管理支出均計入期間費用。如:為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政管理費用等。

不同會計期間的成本和費用界限本期成本和費用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定，而 "預(yù)付費用 "和 "應(yīng)計費用和支出被正確計算。 "預(yù)付費用 "和 "應(yīng)計費用和支出會計期末未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)年損益。

根據(jù)管理需要計算不同核算單位的成本界限，按管理處計算成本。管理處發(fā)生的費用直接計入管理處成本。

3成本會計和科目設(shè)置 設(shè)置 "主營業(yè)務(wù)成本及費用根據(jù)不同管理處進行明細(xì)賬，并計算匯總主營業(yè)務(wù)成本。

在主營業(yè)務(wù)成本下，根據(jù)物業(yè)管理過程中不同的核算對象，設(shè)置 "物業(yè)管理成本及費用， "物業(yè)管理成本及費用和 "物業(yè)大修成本及費用，并在明細(xì)科目下按成本類別設(shè)置三級明細(xì)科目。 物業(yè)管理成本核算

自我管理成本的核算。如果采用自營物業(yè)管理服務(wù)，發(fā)生的直接費用可計入 "主營業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本及費用根據(jù)成本類別。

外包模式管理成本的核算。對于一些外包進行的公共服務(wù)，如綠化、保潔等，一般按照簽訂的合同進行支付，費用為合同結(jié)算，包含在 "主營業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本及費用根據(jù)成本類別。

物業(yè)經(jīng)營成本的核算物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營業(yè)主提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)向業(yè)主和使用人支付的租賃費和承包費。;委員會或業(yè)主和物業(yè)使用人包括在 "主營業(yè)務(wù)成本-物業(yè)經(jīng)營成本及費用。上述業(yè)務(wù)項目直接發(fā)生的勞動工資、獎勵及福利基金、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費和勞動保護經(jīng)費；材料成本、公用設(shè)施等。也包括在 "主營業(yè)務(wù)成本-物業(yè)經(jīng)營成本及費用。

物業(yè)大修費用的核算物業(yè)大修費用是指物業(yè)管理企業(yè)承擔(dān)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的大修、更新、改造所發(fā)生的實際工程支出。

其他業(yè)務(wù)費用的核算其他業(yè)務(wù)費用是指企業(yè)從事其他經(jīng)營活動所發(fā)生的相關(guān)成本和費用。企業(yè)為商業(yè)用房支付的有償使用費計入其他業(yè)務(wù)費用。

期間費用的核算企業(yè)籌備期間發(fā)生的開辦費計入 "長期待攤費用以前企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)的收入，不計入當(dāng)期損益。收入實現(xiàn)后，開辦費一次性計入當(dāng)期損益。從籌建期到企業(yè)成立期間發(fā)生的費用。;收入的實現(xiàn)直接計入當(dāng)期損益；企業(yè)實現(xiàn)收益后，即正常經(jīng)營期間發(fā)生的期間費用，直接計入當(dāng)期損益。期間費用核算的科目設(shè)置按照《****集團財務(wù)管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。辦公費、通訊費、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費、差旅費統(tǒng)一在期間費用項下按部門類別核算。

第三章物業(yè)工程會計

物業(yè)工程的內(nèi)容物業(yè)工程是指由物業(yè)管理企業(yè)承擔(dān)的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的大修、更新和改造，以及由業(yè)主提供的管理用房和商品房的裝飾裝修；;業(yè)主和使用人委員會。物業(yè)項目根據(jù)其實施的不同，一般分為兩種:自營模式，即物業(yè)管理企業(yè)自行組織施工；承包是指物業(yè)管理企業(yè)委托其他單位承包的工程。

2 產(chǎn)項目的會計核算應(yīng)設(shè)置 "房地產(chǎn)項目及服務(wù)在 amp的主題下在建工程收取物業(yè)項目發(fā)生的所有費用。本科目借方登記物業(yè)項目發(fā)生的費用；貸款人登記的竣工物業(yè)工程造價結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)；本科目借方余額反映在建工程的實際成本。本科目應(yīng)按項目類別設(shè)置明細(xì)賬核算。

自營項目的核算。企業(yè)自我組織施工時，借記本科目，核算物業(yè)工程施工中發(fā)生的各種費用，包括人工費、材料費、工程材料費、機械使用費等。上述費用在發(fā)生時確定由項目承擔(dān)的，直接計入項目成本；涉及多個項目的，應(yīng)增加相應(yīng)科目歸集相關(guān)費用，然后按照一定標(biāo)準(zhǔn)進行分配，計入相關(guān)項目。

外包項目的會計核算。委托外單位承包工程時，支付給承包人的工程價款，計入 "—— * * ——地產(chǎn)項目在建工程并記入 "銀行存款 "和其他科目。

項目竣工和交付的會計核算。

企業(yè)承擔(dān)的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的大修、更新、改造工程竣工交付使用時，工程最終結(jié)算價格應(yīng)經(jīng)業(yè)主批準(zhǔn)。;委員會或物業(yè)所有人和使用人。工程價款由維修基金列支的，按照分?jǐn)偙韯澽D(zhuǎn)結(jié)算；若工程不在維修基金范圍內(nèi)，則根據(jù)產(chǎn)權(quán)人和使用人的簽證結(jié)算價款。

工程竣工交付會計科目的處理:借記 "銀行存款 "or "長期應(yīng)付款-代管基金 "并貸記 "主營業(yè)務(wù)收入-物業(yè)大修收入同時，結(jié)轉(zhuǎn)已完工的物業(yè)工程成本，借記 "主營業(yè)務(wù)成本-物業(yè)大修成本及費用以及信貸與銀行在建工程-物業(yè)工程-* *工程及。

第四章維修資金的核算

1.科目設(shè)置應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬戶 "托管基金 "欠 "特殊應(yīng)付賬款 "核算企業(yè)委托的房屋共用部位和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

2維修基金的核算

收取維修基金的核算收取維修基金時，借記 "銀行存款 "以及信貸與銀行特殊應(yīng)付款-托管基金-本金和利息。

維修基金利息核算企業(yè)收到銀行利息通知單，屬于代管基金存款的利息收入，借記 "銀行存款 "學(xué)分和特別應(yīng)付款-代管基金-利息收入和利息支出。

維修基金收入核算物業(yè)企業(yè)為使用全體業(yè)主共有的商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備而支付的，應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)費用，如租賃費、承包費、有償使用費等。，列為維修基金的收入，并記入 "特別應(yīng)付賬款-托管基金及。

維修基金使用核算企業(yè)承擔(dān)房屋共用部位和共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造任務(wù)的項目，實際發(fā)生的項目支出，應(yīng)當(dāng)通過 "房地產(chǎn)工程與設(shè)計，核算方法同第四章。

如由外單位承擔(dān)檢修任務(wù)，工程完工后，經(jīng)業(yè)主同意后，與承擔(dān)單位進行結(jié)算。;業(yè)主和使用人委員會。;簽證，并根據(jù)《維修資金劃撥表》進行劃撥特別應(yīng)付款-托管基金及以及信貸與銀行銀行存款 "和其他科目。

第五章募集資金的核算

企業(yè)應(yīng)該是 "其他應(yīng)付款項建立一個詳細(xì)的賬戶金錢和金錢的收集核算企業(yè)收取的款項，如電表安裝費、有線電視安裝費等。企業(yè)代產(chǎn)權(quán)人收取的租金也在本科目核算。本科目應(yīng)按代收代付的費用種類設(shè)置明細(xì)，并按往來單位進行核算。