購入商品時(shí)借：庫存商品借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)貸：應(yīng)付賬款確認(rèn)銷售借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入、出口銷售結(jié)轉(zhuǎn)退稅率差額貸：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)移)結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品

當(dāng)然，貿(mào)易公司屬于商業(yè)。商業(yè)會(huì)計(jì)和普通會(huì)計(jì)最大的區(qū)別就是商品的入賬價(jià)格不同。它是根據(jù)買價(jià)和賣價(jià)記錄的。根據(jù)售價(jià)，必須設(shè)置“商品進(jìn)價(jià)與售價(jià)的差額”調(diào)整項(xiàng)目。

企業(yè)按日計(jì)算的商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額，通過“商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額”科目核算。本科目可按商品類別或?qū)嵨锕芾碡?fù)責(zé)人進(jìn)行明細(xì)核算。

商品購銷差價(jià)的主要會(huì)計(jì)處理：

(1)企業(yè)購入、加工回收、銷售退回的庫存商品增加額，按商品的銷售價(jià)格，借記“庫存商品”科目，按商品的進(jìn)價(jià)，貸記“銀行存款”、“委托加工材料”科目，貸記“銷售價(jià)格與進(jìn)價(jià)的差額”科目。

(2)期末(月)分?jǐn)傄咽鄢錾唐返馁忎N差價(jià)，借記“商品購銷差價(jià)”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”科目。

應(yīng)由銷售者分?jǐn)偟纳唐返匿N售與購買的差價(jià)，應(yīng)按下列公式計(jì)算：

商品購銷差價(jià)率=期末分?jǐn)偳氨究颇坑囝~(期末庫存商品余額、商品余額、發(fā)出商品余額、本期主營業(yè)務(wù)收入余額、貸方發(fā)生額)100

本期待攤商品銷售差額=本期“主營業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額商品銷售差額率。

如果企業(yè)各期商品購銷差價(jià)率相對均衡，也可以用上期商品購銷差價(jià)率計(jì)算分?jǐn)偙酒谏唐焚忎N差價(jià)。年度終了，應(yīng)核實(shí)和調(diào)整商品的購銷差額。

“商品購銷差價(jià)”科目的期末貸方余額，反映企業(yè)庫存商品的商品購銷差價(jià)。

擴(kuò)展信息：

1.報(bào)關(guān)和進(jìn)口。出口企業(yè)應(yīng)按進(jìn)口合同的規(guī)定，依靠成套進(jìn)口。

單據(jù)，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：材料采購-進(jìn)料加工-XXX材料名稱

貸款：應(yīng)付外匯賬款(或銀行存款)

支付上述進(jìn)口原材料和輔料的國內(nèi)直接費(fèi)用，并作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：材料采購-進(jìn)料加工-XXX材料名稱

貸：銀行存款

貨物到達(dá)岸上時(shí)，應(yīng)計(jì)算應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅或消費(fèi)稅，并作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：材料采購-進(jìn)料加工-XXX材料名稱

貸項(xiàng)：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交進(jìn)口稅

—應(yīng)付進(jìn)口消費(fèi)稅

2.對進(jìn)口材料納稅。出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)海關(guān)出具的完稅證明進(jìn)行如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交進(jìn)口稅

—應(yīng)付進(jìn)口增值稅

—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸款：銀行存款

根據(jù)稅法規(guī)定，不需要繳納進(jìn)口關(guān)稅和增值稅的企業(yè)，不作上述應(yīng)納稅的會(huì)計(jì)分錄。

3.進(jìn)口材料入庫。

進(jìn)口物資入庫后，財(cái)務(wù)部門憑儲(chǔ)運(yùn)部門或業(yè)務(wù)部門開具的收據(jù)作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料-進(jìn)料加工-商品名稱

貸：材料采購-進(jìn)料加工-xx商品名稱

外購擴(kuò)散合作產(chǎn)品和委托加工產(chǎn)品的核算。

根據(jù)現(xiàn)行政策，生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物包括purc

根據(jù)委托加工合同支付加工費(fèi)，并根據(jù)加工企業(yè)的加工發(fā)票和相關(guān)結(jié)算憑證作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：委托加工材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)

三。委托加工產(chǎn)品收回。

如能直接對外銷售，應(yīng)隨收據(jù)作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：成品

貸：委托加工材料

如需繼續(xù)生產(chǎn)或加工，應(yīng)憑收據(jù)作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料

貸：委托加工材料

銷售會(huì)計(jì)

一、國內(nèi)貨物的處理

借：銀行存款(應(yīng)收賬款)

貸：產(chǎn)品銷售收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

二。自營出口銷售

銷售收入和可扣稅金額基于出口發(fā)票。沖減當(dāng)期已支付的國外費(fèi)用收入后，可抵扣的稅額可暫在當(dāng)期抵扣，年終統(tǒng)一匯算清繳；還可以同步計(jì)算當(dāng)期不可抵扣稅額的沖減。

三。一般貿(mào)易會(huì)計(jì)

1.銷售收入。

會(huì)計(jì)部門收到儲(chǔ)運(yùn)部門或業(yè)務(wù)部門送來的全套出口單據(jù)，將開具的出口發(fā)票上注明的出口金額折算成后，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收外匯賬款

貸：產(chǎn)品銷售收入-一般貿(mào)易出口銷售

收到外匯后，會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)結(jié)匯水單作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：匯兌損益

銀行存款

貸：應(yīng)收外匯賬款-客戶名稱(美元、)

2.不可抵扣稅額的計(jì)算。根據(jù)出口銷售額的差額乘以退稅率，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：產(chǎn)品銷售成本-一般貿(mào)易出口

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

3.扣除運(yùn)輸和保險(xiǎn)傭金。有兩種方法可以處理航運(yùn)傭金的扣除。以下兩種分別用于核算。

A.暫不計(jì)算可抵扣稅額的，根據(jù)運(yùn)費(fèi)傭金金額作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：——一般貿(mào)易出口產(chǎn)品銷售收入(紅字)

貸：銀行存款

b .如果在抵銷的同時(shí)根據(jù)抵銷額同步計(jì)算可抵扣稅額，則應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：——一般貿(mào)易出口產(chǎn)品銷售收入(紅字)

貸：銀行存款

同時(shí)：借；產(chǎn)品銷售成本——一般貿(mào)易出口(紅字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人在核算應(yīng)交增值稅時(shí)，應(yīng)設(shè)置以下基本會(huì)計(jì)科目(欄):應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

應(yīng)交稅金——未交增值稅

相關(guān)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)處理：

1.銷售和發(fā)票開具(包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票)

借記：應(yīng)收賬款等科目

貸：主營業(yè)務(wù)收入等科目。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

如果視為銷售，在進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄時(shí)也應(yīng)貸記“貸：應(yīng)交稅金3354應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目。

2.購買商品等。并取得增值稅專用發(fā)票或其他抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：原材料和其他科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款等科目。

3.轉(zhuǎn)出依法不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：在建工程和其他科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)

4.結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——，未交增值稅。

如果計(jì)算出當(dāng)月增值稅為免稅額，不需要繳納，則不需要編制會(huì)計(jì)分錄。

5.下個(gè)月交增值稅。

借：應(yīng)交稅金——，未交增值稅

貸款：銀行存款和其他科目

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建立出口承兌匯票銷售，進(jìn)行銷售轉(zhuǎn)移，貸款

借：主營業(yè)務(wù)成本-自營出口銷售成本-xx商品

貸：庫存商品-庫存出口商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額(指不退還部分的金額)

收回部分出口退稅轉(zhuǎn)賬

借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅轉(zhuǎn)出

出口收結(jié)匯。

借：銀行存款-待核實(shí)賬戶-外匯結(jié)算賬戶

貸：應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款-XX客戶

支付國內(nèi)運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)、國外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。

如果你在大通的平臺(tái)上申請退稅，那么貨款會(huì)打入大通的賬戶，工廠會(huì)給大通開發(fā)票。除去工廠的成本，你還有一些中間價(jià)格，這是外貿(mào)公司相對于退稅的利潤。然后你需要讓財(cái)務(wù)部門把這個(gè)利潤在這里平賬。