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勞務(wù)派遣和外包公司做賬(我是用工單位，找勞務(wù)公司，勞務(wù)外包費和勞務(wù)派遣費的會計賬務(wù)處理分錄做法有區(qū)別嗎？怎么做)

好順佳集團
2023-02-17 09:02:17
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內(nèi)容摘要：勞務(wù)費用是給外包公司的，可以按照對方的發(fā)票金額支付，勞務(wù)派遣費要分項列為工資、福利、手續(xù)費等。每個公司都不一樣...

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勞務(wù)費用是給外包公司的，可以按照對方的發(fā)票金額支付，勞務(wù)派遣費要分項列為工資、福利、手續(xù)費等。

每個公司都不一樣，可以參考主要的賬務(wù)處理：

1.勞務(wù)費的收取和發(fā)票的開具，

借：銀行存款，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項或簡單計稅)；

2.計提勞務(wù)派遣工工資和企業(yè)承擔(dān)的社保和住房公積金，

借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資，其他應(yīng)付款-社保(企業(yè)繳納部分)，其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)繳納部分)，

3.支付派遣人員的工資：支付員工的工資-薪水，

貸款：庫存現(xiàn)金、其他應(yīng)付款-社會保障等。(個人承擔(dān)的社保和公積金)，應(yīng)交稅費-個人所得稅(5000和個人社?？梢缘挚?，

4.繳納社保和公積金，

借：其他應(yīng)付款-社保其他應(yīng)付款，住房公積金，

貸：銀行存款，

5.應(yīng)計稅金和附加稅費，

借：稅金及附加、

貸：應(yīng)交稅費-城建稅、教育費附加、地方教育費附加；

主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本的差額是勞務(wù)公司收取的管理費。

6.支付勞務(wù)公司人員的工資和費用等。

借：管理費用——工資、辦公費等。

貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資或庫存現(xiàn)金、銀行存款。

7.期末結(jié)轉(zhuǎn)，

借：本年利潤，

貸款：主營業(yè)務(wù)成本、管理費、營業(yè)稅金及附加。

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年盈利。

和臨時工、勞務(wù)派遣工一樣嗎？怎么做賬？臨時工和勞務(wù)派遣工有什么區(qū)別？

勞務(wù)派遣工與勞務(wù)派遣公司簽訂勞動合同，被派遣到用人單位提供勞務(wù)；合同制用工是我國企業(yè)的基本用工形式。

勞務(wù)派遣是一種補充形式，只能在臨時性、輔助性或替代性工作崗位上實施。

臨時工作是指持續(xù)時間不超過六個月的工作；輔助性崗位是指為主營業(yè)務(wù)崗位提供服務(wù)的非主營業(yè)務(wù)崗位；替代性工作是指在一定時期內(nèi)，因脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、休假等原因無法工作時，由其他勞動者代替用人單位勞動者工作的工作。

臨時工的工資、社保、個稅有哪些明確的規(guī)定？

臨時工的工資屬于“勞動報酬”還是“工資”？

舒明浩123很清楚：

(1)如果每月工資正常發(fā)放，則“員工”選擇“是”，填寫正常工資報表；

(2)未發(fā)放月工資或未簽訂勞動合同的，為“員工”選擇“否”，填寫勞動報酬報告。

自2019年1月1日起，居民個人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，將作為“綜合所得”，按照納稅年度合并計算個人所得稅。

會計處理：

1.當(dāng)月工資計提時的社保會計分錄。首先，根據(jù)各部門的工資金額確認相關(guān)的成本和費用。會計處理如下：

借款：管理費用/銷售費用/制造費用等。(單位社保)

3354工資

3354基本養(yǎng)老保險

3354基本醫(yī)療保險

3354工傷保險

3354失業(yè)保險

3354生育保險

3354住房公積金

貸款：應(yīng)付職工工資33，354。

3354基本養(yǎng)老保險

3354基本醫(yī)療保險

3354工傷保險

3354失業(yè)保險

3354生育保險

3354住房公積金

2.企業(yè)發(fā)放工資時代扣代繳社保和個稅，做如下分錄：

借：應(yīng)付職工工資——工資/五險一金。

貸款：其他應(yīng)付款：——代扣個人五險一金。

應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅

銀行存款

3.企業(yè)統(tǒng)一繳納社保時，作如下會計分錄：3360。

借：應(yīng)付職工工資——五險一金明細(公司承擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款——代扣個人五險一金(個人承諾)

貸項：銀行存款

關(guān)于勞務(wù)外包如何進行會計分錄？最近w公司將一項業(yè)務(wù)承包給z公司，z公司按照w公司的要求安排自己的技術(shù)團隊完成相應(yīng)的業(yè)務(wù)工作。那么z公司的財務(wù)會計應(yīng)該如何處理賬目呢？如果你不知道如何處理賬目，請閱讀這篇文章！(ps:以下方法主要針對以單位名義獲取的人工費用)

第一步：接收勞務(wù)費收入的會計分錄。

借：現(xiàn)金(或銀行存款)

貸款：其他業(yè)務(wù)收入(或主營業(yè)務(wù)收入)

在開頭的案例中，z公司是勞務(wù)外包雇主。如果收到w公司支付的勞務(wù)費，則從z公司的角度確認收入。

至于是“其他業(yè)務(wù)收入”還是“主營業(yè)務(wù)收入”，主要看z公司是否經(jīng)常從事勞務(wù)外包。如果是，則確認為“主營業(yè)務(wù)收入”，如果不是，則確認為“其他業(yè)務(wù)收入”。

第二步：發(fā)生的人工費用的會計分錄：

借：其他業(yè)務(wù)費用(或主營業(yè)務(wù)成本)

貸款：銀行存款(或應(yīng)付工資等。)

該分錄主要表明z公司向w公司從事勞務(wù)外包業(yè)務(wù)的員工支付工資。

同樣，是否計入“其他業(yè)務(wù)費用”或“主營業(yè)務(wù)成本”，對應(yīng)上一步的會計分錄，主要看勞務(wù)外包業(yè)務(wù)是否經(jīng)常發(fā)生。

步驟3:應(yīng)計稅費的會計分錄：

借：稅和附加費

貸項：應(yīng)付稅款

1、生產(chǎn)人員福利、教育經(jīng)費統(tǒng)籌

計提時(計提表)，借：人工成本-直接人工成本-間接成本-福利費及其他管理費用-福利費及其他貸：應(yīng)付職工工資-應(yīng)付職工工資-應(yīng)付福利費-應(yīng)付職工教育經(jīng)費-應(yīng)付職工工資-統(tǒng)籌-養(yǎng)老金-統(tǒng)籌-醫(yī)療-統(tǒng)籌-失業(yè)-統(tǒng)籌-生育-統(tǒng)籌-工傷-。

貸款交社會統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行收據(jù)):應(yīng)付職工工資-統(tǒng)籌-養(yǎng)老-統(tǒng)籌-醫(yī)療-統(tǒng)籌-失業(yè)-統(tǒng)籌-生育-統(tǒng)籌-工傷-統(tǒng)籌-住房公積金貸款：銀行存款。

繳稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。)，借：應(yīng)交稅費——個人所得稅，借：銀行存款。

繳納印花稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。)借：稅金及附加貸：銀行存款。

2.處理結(jié)算金額，按合同收款。

結(jié)算(附件：結(jié)算單)借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(預(yù)付款)貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程項目應(yīng)交稅費-待核銷稅費。

收款(附：銀行回單和收據(jù))借款：銀行存款借款：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-xxx公司(預(yù)付款)

開具專用發(fā)票的，將金額結(jié)轉(zhuǎn)到銷項稅額借方：應(yīng)交稅金-待核銷稅金(增值稅發(fā)票)貸方：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額。

3.賦稅

借本月增值稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。):應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已繳稅款貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)未付增值稅貸款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未付增值稅貸款：應(yīng)交稅金-未付增值稅。

每月增值稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。)下月到期：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸款：銀行存款。

稅金及附加計提(計提表):稅金及附加：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅-教育費附加-地方教育費附加-價格調(diào)節(jié)基金-地方水利建設(shè)基金及其他基金等。