其他應(yīng)收款代賬會(huì)計(jì)處理(其他應(yīng)收款的貸方余額轉(zhuǎn)到其他應(yīng)付款的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢)

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2023-02-17 09:02:15
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內(nèi)容摘要：其他應(yīng)收款是記錄企業(yè)資產(chǎn)的往來賬戶，其余額一般應(yīng)借記。如果偶然出現(xiàn)借款人、其借款人的余額，實(shí)際上就是該企業(yè)的債...

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其他應(yīng)收款是記錄企業(yè)資產(chǎn)的往來賬戶，其余額一般應(yīng)借記。如果偶然出現(xiàn)借款人、其借款人的余額，實(shí)際上就是該企業(yè)的債務(wù)。應(yīng)付賬款是記錄企業(yè)負(fù)債的往來型賬戶，因此可以轉(zhuǎn)換為“其他債務(wù)”賬戶。因此，應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)分錄如下：借方：其他應(yīng)收帳款：其他應(yīng)付帳款，但在實(shí)際運(yùn)營中使用一個(gè)活期帳戶的企業(yè)只選擇“應(yīng)收帳款”和“應(yīng)付帳款”中的一個(gè)來開設(shè)詳細(xì)帳戶。這兩個(gè)相對一級賬戶下都不會(huì)開設(shè)同一個(gè)企業(yè)的往來明細(xì)賬戶。因?yàn)槿绻p方(即債券賬戶和債務(wù)賬戶)都開立相同往來企業(yè)的詳細(xì)賬戶，同一往來企業(yè)的往來將無法及時(shí)抵消，從而導(dǎo)致公司的債權(quán)債務(wù)激增。(威廉莎士比亞、債券、債務(wù)、債務(wù)、債務(wù)、債務(wù)、債務(wù)、債務(wù)、債務(wù)、債務(wù))在實(shí)際工作中，如果一家往來企業(yè)只能在一級往來賬戶下開設(shè)詳細(xì)賬戶，則不會(huì)發(fā)生“其他應(yīng)收款”轉(zhuǎn)入“其他債務(wù)”的業(yè)務(wù)。因?yàn)椴皇峭粋€(gè)往來企業(yè)的債券和債務(wù)不能直接抵消。那么，期末“其他應(yīng)收款”帳戶中出現(xiàn)貸方馀額，或者“其他應(yīng)付款”帳戶中出現(xiàn)借方馀額。我該怎么做會(huì)計(jì)？期末“其他應(yīng)收賬款”賬戶出現(xiàn)貸方余額時(shí)，應(yīng)視為企業(yè)的負(fù)債。匯總報(bào)告時(shí)，作為“其他應(yīng)付帳款”項(xiàng)目添加到報(bào)告中的項(xiàng)目。同樣，期末“其他債務(wù)”賬戶出現(xiàn)借方余額時(shí)，應(yīng)視為企業(yè)的債券。匯總報(bào)告時(shí)，用作報(bào)告中“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目的附加項(xiàng)目。這才是對企業(yè)往來賬戶的正確處理方法。

公司長期賬目的其他應(yīng)收款項(xiàng)大部分不能收回。大部分是沒有收到發(fā)票的費(fèi)用或“承認(rèn)”、老板拿走的分紅、變相的報(bào)酬等。(威廉莎士比亞，溫斯頓，工作) (溫斯頓，工作)當(dāng)初把它們記錄為“其他應(yīng)收款”有很多現(xiàn)實(shí)的“無奈”。現(xiàn)在的問題是要規(guī)范賬目，公司要減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，長期應(yīng)收賬款該如何判決。

1.用票匯款并不意味著找代表票入賬。

會(huì)計(jì)師有著根深蒂固的“用票入賬”的觀念。很多會(huì)計(jì)師的第一個(gè)想法是找到發(fā)票報(bào)銷，但有一個(gè)苦惱：找不到公平、合理、合法的發(fā)票。所以想到了“壞路”，找到了替補(bǔ)票償還了。替換表通俗地說是用a類發(fā)票償還b類費(fèi)用。這種方法顯然是違法的，會(huì)計(jì)師們可能因此承擔(dān)法律責(zé)任。

2.沒有發(fā)票也可以入帳

如果費(fèi)用真的發(fā)生了，沒有發(fā)票該怎么辦？不用著急?？梢韵癜l(fā)票一樣匯款。如果有證據(jù)表明其他應(yīng)收款是賬面費(fèi)用，可以以費(fèi)用名義入帳，但這部分費(fèi)用不能在所得稅前扣除。匯款時(shí)需要提供的證據(jù)可以是收據(jù)、小票等。

在特殊情況下，費(fèi)用發(fā)生后可能無法收到發(fā)票。但是大多數(shù)情況下，沒有發(fā)票不是對方不開具，而是企業(yè)選擇不開發(fā)票。例如，商人為了逃稅，將提出不開發(fā)票而降低價(jià)格的條件。因此，很多企業(yè)會(huì)選擇不以較低的價(jià)格開發(fā)票。這是自己的“自私”選擇，不能抱怨不能收到發(fā)票。這種選擇要慎重。發(fā)票可以降低價(jià)格，但隨后還可以支付企業(yè)所得稅、增值稅和附加稅。

3.不能證明費(fèi)用確實(shí)發(fā)生，有被認(rèn)定為逃稅的危險(xiǎn)

在最極端的情況下，沒有發(fā)票，也沒有證據(jù)表明賬上記載的其他應(yīng)收賬款是費(fèi)用。這時(shí)會(huì)計(jì)做賬要小心。在這種情況下，直接成本化處理不僅不能在所得稅前扣除費(fèi)用，而且還有被認(rèn)定為逃稅的危險(xiǎn)。稅務(wù)可以承認(rèn)這種情況是企業(yè)給職員工資福利。如果外人借錢，可以視為勞務(wù)補(bǔ)償。

4.將壞賬入帳也是一種處理方式

除了償還費(fèi)用外，還有什么妥當(dāng)?shù)奶幚矸椒▎?？是的，可以考慮資產(chǎn)減值計(jì)算。其他債券也可以支付壞賬準(zhǔn)備金。

5.股東的大額貸款很敏感

另一種情況是股東們從公司拿走了錢。這是一件很敏感的事，如果金額比較大，上述處理方法都不適用于這種情況。

根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，股東貸款不能證明當(dāng)年沒有歸還，用于生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)將認(rèn)為這是股息。很多民營企業(yè)的大股東個(gè)人資金與企業(yè)資金無關(guān)，可能會(huì)無意逃稅，但也可能躺著中槍。

部分股東為了逃避稅金，將工資、獎(jiǎng)金、股息等長期掛在其他債券上，這就是稅金要處罰的“自食其果”。

總之，會(huì)計(jì)師們要記住，做賬和計(jì)稅是兩個(gè)不同的概念。對長期賬目的其他應(yīng)收款項(xiàng)要分類處置，屬于費(fèi)用的成本化。屬于工資和分紅的人要補(bǔ)稅。真正不能收回的貸款，會(huì)計(jì)做賬時(shí)會(huì)根據(jù)會(huì)計(jì)政策提高壞賬。但是，請注意，記載的壞賬不一定能得到稅務(wù)的認(rèn)可，收回時(shí)要記住進(jìn)行納稅調(diào)整。

借方：其他債務(wù)。

貸款：應(yīng)收賬款。

意思是：

1、調(diào)整輸入。原來的賬做錯(cuò)了，科目用錯(cuò)了，現(xiàn)在更正，更正分錄。

2、對同一商人的對沖。

欠原買家的債(不是貨款，而是定金等)現(xiàn)在向該買家供貨，取消原錢，一律調(diào)整為應(yīng)收賬款。

收到保證金或其他交易金時(shí)：借款：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)。

貸款：提供其他債務(wù)或勞務(wù)，用貸款注銷應(yīng)收賬款時(shí)：借方：其他債務(wù)，貸方：應(yīng)收賬款。

這是用債券抵消債務(wù)的典型事業(yè)。舉個(gè)詳細(xì)的例子，企業(yè)營業(yè)職員張三豐計(jì)劃在5月出差前預(yù)付5000元現(xiàn)金，到外省促銷商品，工作上需要的2個(gè)月不回來，中間去另一個(gè)省促銷商品，7月份回到部門，共發(fā)生差旅費(fèi)9800元。(另一方面，在工作中，在工作中，在工作中，在工作中，在工作中，在工作中，在工作中，在工作中，在工作中，在工作中，在工作中，在工作中，在工作中。

這是典型的兩種業(yè)務(wù)發(fā)生在同一個(gè)人身上，張三豐在5月借錢時(shí)必須將其他應(yīng)收賬款記入帳簿，會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：其他應(yīng)收款-張三豐5000韓元

貸款：現(xiàn)金5000韓元

7月張三豐償還時(shí)實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)必須計(jì)入“其他債務(wù)”，應(yīng)付張三豐9800，會(huì)計(jì)分錄如下：

借款：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)9800韓元

貸款：其他債務(wù)-張三豐9800

這時(shí)需要用不同的應(yīng)收款進(jìn)行不同的應(yīng)付款、會(huì)計(jì)分錄。

借款：其他債務(wù)-張三豐5000韓元

貸款：其他應(yīng)收款-張三豐5000韓元

突擊后，其他債券-張三豐貸款余額為0，其他債務(wù)-張三豐貸款余額為4800元。

其他債券發(fā)生，所附原始憑證為拖欠?；厥沼⒋绺郊論?jù)或銀行收款證明1、發(fā)生其他應(yīng)收款的會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：其他應(yīng)收帳款貸方：銀行存款(或xx資產(chǎn)、負(fù)債科目)