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2023-02-17 09:02:14
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根據(jù)液化氣在生產(chǎn)中的作用分別入賬：
1、生產(chǎn)過程中使用的液化氣借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用2、員工食堂使用的液化氣借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用等下的明細(xì)科目 福利費(fèi)3、其他不定用途可直接計(jì)入管理費(fèi)用
相關(guān)賬務(wù)處理（不限于且僅供參考）：1、存現(xiàn) 借：銀行存款 （明細(xì)科目為銀行所在名稱） 貸：現(xiàn)金2、提現(xiàn)借：現(xiàn)金 貸：銀行存款3、預(yù)交地稅款 借：應(yīng)交稅金—營業(yè)稅 —城建稅 其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加 —**基金 貸:銀行存款4、地稅養(yǎng)老金誤收退稅 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)交款—養(yǎng)老保險(xiǎn)基金5、代付上月員工***話費(fèi) 借：其他應(yīng)收款—員工—電話費(fèi) 貸：銀行存款6、代收電信公司電費(fèi)（預(yù)收一年，每月分?jǐn)偅? 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款—基站電費(fèi)7、電信公司電費(fèi)計(jì)入 借：預(yù)收賬款—電費(fèi) 貸：管理費(fèi)用—電費(fèi)8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份 借：其他貨幣資金—定期存款 貸：銀行存款9、付上月份稅款 借：應(yīng)交稅金—營業(yè)稅 —城建稅 其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加 —水利基金 —養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 貸：銀行存款10、付上月份電話費(fèi) 借：管理費(fèi)用—電話費(fèi) 貸：銀行存款11、付上月份水費(fèi)（分辦公區(qū)、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防、生活用水等） 借：管理費(fèi)用—水費(fèi)（辦公……） 預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水（生活用水） 貸：銀行存款12、付上月中旬及本月中旬電費(fèi) 借：管理費(fèi)用—電費(fèi) 預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水能耗 —業(yè)主電梯能耗 貸：銀行存款13、收電信線路改造勞務(wù)費(fèi) 借：現(xiàn)金 貸：其他業(yè)務(wù)收入—維修收入14、付萬用表檢測費(fèi)用及購潤滑油 借：管理費(fèi)用—維修費(fèi) 低值易耗品—維修用具 貸：現(xiàn)金15、購書刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工） 借：其他應(yīng)付款—工會經(jīng)費(fèi) 貸：現(xiàn)金16、收商鋪水電費(fèi) 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款—商鋪—電費(fèi)/水費(fèi)17、發(fā)放上月管理員工工資 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金18、代付上月中隊(duì)?wèi)?zhàn)士、搬運(yùn)工工資（為減少交養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)，故作總公司支付） 借：其他應(yīng)收款—總公司 —房開公司（代付搬運(yùn)工工資） 貸：現(xiàn)金19、購軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝 借：其他應(yīng)收款—員工—服裝費(fèi) 貸：現(xiàn)金20、支付上月垃圾裝車費(fèi) 借：其他業(yè)務(wù)支出—裝修垃圾清運(yùn)費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款21、付維修電機(jī)費(fèi)及購買燈光等費(fèi)用 借：管理費(fèi)用—維修費(fèi) 低值易耗品—維修用具 貸：現(xiàn)金22、購置保潔、維修用配件 借：低值易耗品—保潔用具 —維修用具 貸：現(xiàn)金23、收員工上月***話費(fèi) 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款—員工—電話費(fèi)24、收商鋪管理押金 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款—商鋪押金25、退業(yè)主裝修保證金 借：其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金 貸：現(xiàn)金26、中隊(duì)活動開支 借：其他應(yīng)付款—工分經(jīng)費(fèi) 貸：現(xiàn)金27、付馬匹治療費(fèi)及購馬飼料款 借：管理費(fèi)用—治安費(fèi) 貸：現(xiàn)金28、付購菜款柴油大米及食油款 借：應(yīng)付福利費(fèi)—伙食費(fèi) 貸：現(xiàn)金29、收物管費(fèi)等 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費(fèi) —業(yè)主—電梯能耗費(fèi) —業(yè)主—二次供水 —業(yè)主—停車綜合服務(wù)費(fèi) —業(yè)主—垃圾清運(yùn)費(fèi) 其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金30、代房開公司代購垃圾袋 借：其他應(yīng)收款—房開公司名稱 貸：現(xiàn)金31、罰款收入 借：現(xiàn)金 貸：營業(yè)外收入—賠款32、食堂購洗潔精及飯盒等 借：低值易耗品—廚房用品 貸：現(xiàn)金33、食堂購液化氣及煤氣罐一只 借：應(yīng)付福利費(fèi) 低值易耗品—煤氣罐 貸：現(xiàn)金34、購發(fā)票辦公用品、報(bào)銷車費(fèi)等 借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi) —差旅費(fèi) 貸：現(xiàn)金35、付生活垃圾費(fèi) 借：管理費(fèi)用—保潔費(fèi) 貸：現(xiàn)金36、領(lǐng)用低值易耗品 借：管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品—維修用具 —保潔用具 —廚房用具37、商鋪電費(fèi)計(jì)入 借：其他應(yīng)收款—商鋪——電費(fèi) 貸：管理費(fèi)用—電費(fèi)38、開辦費(fèi)用的攤銷 借：管理費(fèi)用—開辦費(fèi)攤銷 貸：長期待攤費(fèi)用—開辦費(fèi)39、計(jì)提折舊 借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊40、計(jì)提本月工資 借：管理費(fèi)用—工資 貸：應(yīng)付工資41、計(jì)提各項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用—福利費(fèi) —工會經(jīng)費(fèi) —教育經(jīng)費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 其他應(yīng)付款— 工會 —教育部42、空置房應(yīng)收物管費(fèi) 借：其他應(yīng)收款—房開公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入43、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入 借：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費(fèi) —業(yè)主—車位物管費(fèi) —房開公司 —商鋪—物管費(fèi) —商鋪—租金 貸：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入44、結(jié)轉(zhuǎn)開工裝修垃圾費(fèi) 借：預(yù)收賬款—業(yè)主—垃圾清運(yùn)費(fèi) 貸：其他業(yè)務(wù)收入—垃圾清運(yùn)費(fèi)45、計(jì)提本月稅金及附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金—營業(yè)稅 —城建稅 其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加 —水利基金46、計(jì)提本月養(yǎng)老保險(xiǎn) 借：管理費(fèi)用—養(yǎng)老金 貸：其他應(yīng)交款—養(yǎng)老基金47、結(jié)轉(zhuǎn)益類賬戶 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤48、結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶 借：本年利潤 貸：管理費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)支出 主營業(yè)務(wù)稅金及附加
食堂用的液化氣的發(fā)票，計(jì)入福利費(fèi)會計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、在建工程等科目）---福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬---福利費(fèi)支付借：應(yīng)付職工薪酬---福利費(fèi)貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）福利費(fèi)的開支范圍，國家是有明文規(guī)定的，主要應(yīng)用于職工生活困難補(bǔ)助、職工醫(yī)藥費(fèi)、職工工傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)以及企業(yè)福利部門的各項(xiàng)開支等。
公司用煤氣費(fèi)用，記入什么會計(jì)科目，要看煤氣的的用途。具體如下：
1、用于生產(chǎn)產(chǎn)品的，計(jì)入“制造費(fèi)用---燃料費(fèi)” 借：制造費(fèi)用-燃料費(fèi) 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等科目）
2、用于公司食堂的的，計(jì)入“福利費(fèi)” 借：管理費(fèi)用或制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等科目-福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等科目）
公司食堂如果獨(dú)立核算，發(fā)生的煤氣費(fèi)用計(jì)入食堂運(yùn)營成本，若不獨(dú)立核算計(jì)入公司管理費(fèi)。食堂對于一個(gè)單位其核算復(fù)雜，必須要看其核算主體是誰？
若果食堂，那發(fā)生的費(fèi)用必然計(jì)入食堂運(yùn)營成本里 ，以期準(zhǔn)確計(jì)算食堂利潤，若是不獨(dú)立核算，采取報(bào)賬制 計(jì)入公司管理費(fèi)。
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