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好順佳集團(tuán)
2023-02-17 09:02:14
713
代賬2.7元/天 · 注冊會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
這個(gè)問題有多難,有多簡單,怎么過春節(jié),沒有人回答!
首先,祝大家三月愉快!
匯款的方法主要取決于購物卡購買的實(shí)際用途。
1)購買購物卡并遞送給顧客
借款:管理費(fèi)——交際費(fèi)
貸款:現(xiàn)金
如果PS:購物卡是個(gè)人用的,就要代扣個(gè)人所得稅!
2)購買購物卡,發(fā)給職員
借款:管理費(fèi)3354福利費(fèi)
貸款:現(xiàn)金
PS:本月員工的工資收入計(jì)算需要繳納個(gè)人所得稅!
3)購買購物卡用于購買公司的日常用品
根據(jù)購買的商品收取辦公費(fèi)或福利費(fèi)
作為職員福利費(fèi)支出記入成本賬戶費(fèi)。超過5000韓元的部分要按照稅法繳納個(gè)人所得稅。
a:購買購物卡時(shí)借款:員工工資-員工福利貸款:庫存現(xiàn)金/銀行存款發(fā)放購物卡貸款:生產(chǎn)費(fèi)/間接費(fèi)用/銷售費(fèi)/管理費(fèi)貸款:員工報(bào)酬-員工福利
預(yù)付卡在銷售(充值)、消費(fèi)各階段如何納稅,購買預(yù)付卡的單位如何記賬??靵硪黄饘W(xué)習(xí)吧~
預(yù)付卡、通俗地預(yù)付卡和消費(fèi)卡,還包括常用的健身卡等只能在發(fā)卡企業(yè)內(nèi)使用的單用途預(yù)付卡,還包括各種購物卡等在地區(qū)、行業(yè)、法人之間使用的多用途預(yù)付卡。
發(fā)卡時(shí)/充值時(shí)
《關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》(公告20第53號(hào))表示:“發(fā)卡企業(yè)或信用卡銷售企業(yè)(以下統(tǒng)稱“信用卡銷售者”)銷售預(yù)付卡或收取預(yù)付卡持有人充值的預(yù)付金,不繳納增值稅?!?/p>
因此,此時(shí),卡銷售方可以開具不向卡購買人、充值人征稅的增值稅普通發(fā)票,不能開具增值稅專用發(fā)票。
盧。2
實(shí)際消費(fèi)時(shí)
根據(jù)《關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》(公告20第53號(hào))第3條規(guī)定,購卡人和實(shí)際消費(fèi)者在整個(gè)過程中只能收到一次增值稅普通發(fā)票,在購卡過程中,商品和服務(wù)分類編碼為“未發(fā)生銷售行為的非應(yīng)稅項(xiàng)目”的601“預(yù)付卡銷售和充值”編碼的增值稅普通發(fā)票。
盧。3
資金結(jié)算時(shí)
如果持卡人(支付機(jī)構(gòu))與賣方不是同一當(dāng)事人,則持卡人(支付機(jī)構(gòu))應(yīng)在持卡人實(shí)際刷卡消費(fèi)后,將刷卡銷售時(shí)收取的貨款轉(zhuǎn)讓給賣方。此時(shí),賣方將收到卡賣方(支付機(jī)構(gòu))結(jié)算的銷售款,向卡賣方(支付機(jī)構(gòu))開具增值稅一般發(fā)票,備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”,不得開具增值稅專用發(fā)票。
賣方(支付機(jī)構(gòu))從商人處收到增值稅一般發(fā)票,以獲得預(yù)繳資金,作為不繳納增值稅的憑證持有
預(yù)付卡業(yè)務(wù)各部分的納稅和開票情況概述如下。
預(yù)付卡購買會(huì)計(jì)處理
1.購買預(yù)付卡,收到項(xiàng)目名稱為“預(yù)付卡銷售和充值”、稅率為“不征稅”的增值稅普通發(fā)票。
會(huì)計(jì)處理:
借用:預(yù)付金-預(yù)付卡* * *
貸款:銀行存款或現(xiàn)金* * *
以上:不能直接計(jì)入“管理費(fèi)”,不能在企業(yè)所得稅前扣除
2、公司買了預(yù)付卡,給員工發(fā)了年福利。
會(huì)計(jì)處理:
借款:支付員工工資-福利費(fèi)* * *
貸款:預(yù)付金-預(yù)付卡* * *
通知:
(1)、附件可附上采購卡發(fā)票復(fù)印件及職工領(lǐng)取購物卡的簽名書。
(2)、屬于個(gè)人福利,應(yīng)并入當(dāng)月工資,根據(jù)“工資”收入代扣代繳個(gè)人所得稅。
3、公司用交際費(fèi)向顧客購買購物卡。
會(huì)計(jì)處理:
借用:管理費(fèi)-營業(yè)招待費(fèi)* * *
貸款:預(yù)付金-預(yù)付卡* * *
通知:
(1)、購買預(yù)付卡時(shí)收到的發(fā)票復(fù)印件及相關(guān)贈(zèng)與憑證,應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。
(2)、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60扣除,但不得超過當(dāng)年銷售收入的千分之五。
4.公司購買預(yù)付卡,銷售產(chǎn)品時(shí)以購買贈(zèng)與的贈(zèng)送給顧客。
會(huì)計(jì)處理:
借方:銷售費(fèi)用-促銷費(fèi)用* * *
貸款:預(yù)付金-預(yù)付卡* * *
提醒:如果以不屬于隨機(jī)贈(zèng)與的形式贈(zèng)送給客戶(例如達(dá)到一定銷售額后可以贈(zèng)送一定金額的預(yù)付卡),則必須通過購買預(yù)付卡獲得的發(fā)票及相關(guān)的贈(zèng)與憑證,在銷售費(fèi)用-促銷費(fèi)用所得稅之前扣除。
5.公司用購買的預(yù)付卡購買辦公用品,獲得辦公用品目錄
會(huì)計(jì)處理:
借用:管理費(fèi)-辦公費(fèi)-辦公用品* * *
貸款:預(yù)付金-預(yù)付卡* * *
通知:
購買辦公用品,可以用預(yù)付卡發(fā)票復(fù)印件和預(yù)付卡對(duì)賬單匯款,所得稅前扣除。
在加油卡方面,對(duì)第2號(hào)《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》作出了特別規(guī)定,全文有效。
開票規(guī)則如下:
1.銷售加油卡、加油憑證的納稅人(以下簡稱“預(yù)售單位”)在銷售加油卡、加油憑證時(shí),應(yīng)按照預(yù)存款方法進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理,不征收增值稅。
2.預(yù)售單位在銷售加油卡或加油憑證時(shí)可以開具一般發(fā)票。例如,購買油機(jī)構(gòu)要求增值稅專用發(fā)票,用戶根據(jù)卡或加油憑證加油后,可以根據(jù)加油卡或加油憑證,根據(jù)董事長記錄,向購買油部開具增值稅專用發(fā)票。收到加油卡或加油憑證,成品油銷售單位和預(yù)售單位結(jié)算油額時(shí),接受加油卡或加油憑證銷售成品油的單位將根據(jù)實(shí)際結(jié)算的油額,向預(yù)售單位開具增值稅專用發(fā)票。
總之,對(duì)于預(yù)付卡業(yè)務(wù),一般只能發(fā)行普通票,不能開全票。只有預(yù)付卡業(yè)務(wù)是成品油業(yè)務(wù),用單位記名卡消費(fèi),購買或充值時(shí)沒有開普通票的情況下,消費(fèi)后才能獲得特別票。
企業(yè)每當(dāng)休息日、職員生日等時(shí)候,都會(huì)購買各種購物卡等預(yù)付卡,作為職員福利或補(bǔ)償支付,這是非常常見的現(xiàn)象。還有將購物卡等預(yù)付卡贈(zèng)送給顧客或用作各種交際等。在這個(gè)過程中,如果會(huì)計(jì)處理不當(dāng),可能會(huì)造成不必要的風(fēng)險(xiǎn)!
購物卡作為單一目的卡購買時(shí),卡銷售方不需要按照相關(guān)規(guī)定繳納增值稅,不能啟動(dòng)增值稅專用發(fā)票。只能開具“不征稅”的普通發(fā)票。這張“不征稅”的普通發(fā)票不能直接支付費(fèi)用,也不能直接用作稅前支出的合法憑證。
采購卡采購和使用會(huì)計(jì)處理方法如下:例如,一家企業(yè)購買50,000韓元的采購卡。
借款:預(yù)付金-預(yù)付卡50000;
貸款:銀行存款50000
購物卡根據(jù)用途的不同,會(huì)計(jì)處理方法也不同。讓我舉個(gè)例子具體說明一下。
1.購物卡以各種公共假日或生日優(yōu)惠支付給職員,會(huì)計(jì)處理方法如下:例如,一家公司有20名職員,春節(jié)假期新年福利,現(xiàn)在每個(gè)職員支付2500韓元購物卡。
借款:支付員工工資-福利費(fèi)50000;
貸款:預(yù)付金-預(yù)付卡50000;
相關(guān)說明:
(1)必須以稅前列支證的形式收到采購卡發(fā)票復(fù)印件和工作人員收貨簽名清單。
(2)購物卡相當(dāng)于現(xiàn)金福利,需要與工資合并代扣個(gè)人所得稅。
2.將購物卡贈(zèng)送給顧客作為交往,用于維持顧客關(guān)系。會(huì)計(jì)處理如下:借款:管理費(fèi)-業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000;
貸款:預(yù)付金-預(yù)付卡50000;
相關(guān)說明:
應(yīng)以采購卡發(fā)票復(fù)印件及相關(guān)贈(zèng)送憑證作為稅前憑證,并按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(營業(yè)收入的5或?qū)嶋H發(fā)生額的60,以稅前支出額取小值的金額)進(jìn)行稅前扣除。
3.購物卡用于購買辦公用品等會(huì)計(jì)處理如下:借款:管理費(fèi)-事務(wù)費(fèi)50000;
貸款:預(yù)付金-預(yù)付卡50000;
相關(guān)說明:
用于購買辦公用品等目的的購物卡可以使用獲得的發(fā)票或購物清單作為稅前列支證。
4.購物卡在銷售商品或提供服務(wù)時(shí),將贈(zèng)品贈(zèng)送給顧客,會(huì)計(jì)處理如下:銷售費(fèi)用-促銷費(fèi)用50000;
貸款:預(yù)付金-預(yù)付卡50000;
相關(guān)說明:
(1)采購卡發(fā)票復(fù)印件及相關(guān)贈(zèng)送憑證為稅前憑證,以廣告費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)(一般企業(yè)為銷售額的15,部分企業(yè)為銷售額的30)稅前扣除。
(2)如果贈(zèng)與的客戶是個(gè)人,則不是偶然收入,也不需要考慮代扣個(gè)人所得稅。
購買購物卡時(shí)相當(dāng)于預(yù)付費(fèi)用,不能直接支付費(fèi)用!
購買購物卡等預(yù)付卡或充值卡時(shí),應(yīng)單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付金-預(yù)付卡”科目,記錄購物卡的購買、使用和余額。
現(xiàn)在,在金三系統(tǒng)中,每個(gè)企業(yè)購買預(yù)付卡的具體金額、從特定的哪個(gè)公司購買等詳細(xì)信息都可以很好地了解。
做賬的時(shí)候,如果不個(gè)別設(shè)置科目,就按用途按照相關(guān)規(guī)定記賬,查賬的時(shí)候翻遍所有憑證,不僅工作量大,而且不一定能找到全部。過段時(shí)間會(huì)增加不必要的麻煩!
以上內(nèi)容作為參考,祝大家新年快樂,工作順利,年終獎(jiǎng)金多!
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