公司電子賬戶(hù)怎么做賬(電子會(huì)計(jì)如何記賬)

好順佳集團(tuán)
2023-02-17 09:02:12
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內(nèi)容摘要：在電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，電子賬套是由一系列相互關(guān)聯(lián)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)文件組成的集合體。所有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和信息必須以數(shù)據(jù)庫(kù)...

代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬

好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬

在電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，電子賬套是由一系列相互關(guān)聯(lián)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)文件組成的集合體。所有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和信息必須以數(shù)據(jù)庫(kù)文件的形式存在。例如，未記賬憑證和已記賬憑證分別存儲(chǔ)在“臨時(shí)憑證庫(kù)文件”和“正式憑證庫(kù)文件”中。在電子賬套中，記賬是最關(guān)鍵的數(shù)據(jù)處理功能，是不同數(shù)據(jù)庫(kù)文件之間憑證數(shù)據(jù)的自動(dòng)傳輸和更新，而不是手工記賬重復(fù)復(fù)制賬簿中的憑證數(shù)據(jù)。當(dāng)前會(huì)計(jì)軟件的模擬記賬、實(shí)時(shí)記賬、批量記賬、跨月記賬、恢復(fù)記賬等功能，是記賬流程發(fā)生這種根本性變化的前提和基礎(chǔ)。

1.計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)記賬法

實(shí)時(shí)記賬是指電子賬套中的記賬憑證可以不經(jīng)審核直接記賬。對(duì)于新增加的憑證，一旦保存，就會(huì)立即記賬，所以實(shí)時(shí)記賬一次只能登記一張憑證。從實(shí)時(shí)記賬的本質(zhì)來(lái)說(shuō)，憑證處理流程不僅省去了核對(duì)簽字的手續(xù)，而且將憑證記賬和保存兩個(gè)流程合二為一。這樣，所有進(jìn)入電子賬套的記賬憑證都是記賬憑證，不經(jīng)過(guò)“臨時(shí)憑證庫(kù)檔案”，直接存入“正式憑證庫(kù)檔案”，制單人成為記賬憑證中會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的最終責(zé)任人。這種記賬的關(guān)鍵是能夠?qū)Y(jié)賬過(guò)程中自動(dòng)生成的機(jī)制憑證進(jìn)行實(shí)時(shí)記賬(有些會(huì)計(jì)軟件在結(jié)賬模塊中嵌入了機(jī)制憑證功能)，使得整個(gè)結(jié)賬過(guò)程不中斷，期末的機(jī)制憑證能夠持續(xù)保留。實(shí)時(shí)記賬流程雖然簡(jiǎn)單易操作，但由于記賬憑證沒(méi)有經(jīng)過(guò)審核簽字，違背了會(huì)計(jì)人員相互制約的原則和要求。同時(shí)，出錯(cuò)的憑證只能進(jìn)行痕跡修改，不能完全刪除。眾所周知，會(huì)計(jì)憑證是電子賬套進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)。用戶(hù)只有充分利用會(huì)計(jì)軟件提供的自動(dòng)審核和人工審核功能，對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行全面審核，才能保證電子賬套中會(huì)計(jì)信息的正確性和可靠性。因此，建議在當(dāng)前會(huì)計(jì)軟件改版升級(jí)時(shí)，對(duì)該記賬功能進(jìn)行改進(jìn)。

二、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)的模擬記賬法

模擬記賬可以使用戶(hù)提前知道正式記賬后電子賬套中所有未記賬憑證的數(shù)據(jù)結(jié)果，所以也叫預(yù)記賬。由于模擬記賬是針對(duì)未記賬的憑證，所以保存在“臨時(shí)憑證庫(kù)檔案”中的所有憑證，無(wú)論是否已經(jīng)審核簽字，是本月的還是上月的，是哪個(gè)操作員填寫(xiě)的，都可以進(jìn)行模擬記賬。記賬的模擬結(jié)果只能被用戶(hù)臨時(shí)查看，不能在電子賬套中長(zhǎng)期保存和調(diào)用，與正式記賬有三個(gè)功能：轉(zhuǎn)憑證、轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)、更新數(shù)據(jù)。這樣，模擬記賬的憑證仍然屬于未記賬憑證，繼續(xù)存儲(chǔ)在“臨時(shí)憑證庫(kù)文件”中，這也是為什么有些會(huì)計(jì)軟件(如安易軟件)將模擬記賬功能與未記賬憑證的其他操作模塊集成在同一個(gè)主菜單中的原因。雖然模擬記賬并不真正處理未記賬憑證中的數(shù)據(jù)，但這種記賬功能可以及時(shí)匯總、平衡未記賬憑證，防止錯(cuò)制、重復(fù)、遺漏憑證，有助于實(shí)現(xiàn)賬簿記賬前后的預(yù)算控制和對(duì)比分析。

三。批量記賬法

表面上看，批量記賬可以同時(shí)記錄多張未記賬憑證，但批量記賬與實(shí)時(shí)記賬的根本區(qū)別在于記賬前必須對(duì)憑證進(jìn)行審核簽字，而不是一次可以登記多少?gòu)垜{證。也就是說(shuō)，只要憑證需要審核簽字，就可以進(jìn)行記賬，即使一次登記一張記賬憑證，也屬于批量記賬。雖然目前的會(huì)計(jì)軟件可以從貸款余額、憑證種類(lèi)、時(shí)間順序、內(nèi)容完整等方面對(duì)錄入電子賬簿的記賬憑證進(jìn)行自動(dòng)審核，但無(wú)法防止流水號(hào)、方向顛倒、或多或少貸款同時(shí)入賬等憑證錯(cuò)誤。為了保證電子賬套中會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性和合法性，無(wú)論是用戶(hù)手工錄入的憑證，還是自動(dòng)生成的機(jī)制憑證，都必須作為未記賬憑證存放在“臨時(shí)憑證庫(kù)文件”中，等待相關(guān)人員進(jìn)一步審核。一旦發(fā)現(xiàn)未記賬憑證有錯(cuò)誤，用戶(hù)可以及時(shí)進(jìn)行無(wú)痕修改，同時(shí)可以減少不必要的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)。審核后的憑證簽字后，仍需退回并存放在“臨時(shí)憑證庫(kù)檔案”，批量記賬后才能轉(zhuǎn)入“正式憑證庫(kù)檔案”。批量記賬具有工作效率高、控制環(huán)節(jié)多、數(shù)據(jù)責(zé)任明確等優(yōu)點(diǎn)。因此成為了各類(lèi)記賬軟件最基本的記賬功能。

四、恢復(fù)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)記賬

恢復(fù)記賬可以將已記賬的憑證及其數(shù)據(jù)恢復(fù)到記賬前的狀態(tài)。這種反記賬功能不僅將記賬憑證從“正式憑證庫(kù)文件”返回到“臨時(shí)憑證庫(kù)文件”，還將當(dāng)時(shí)記賬過(guò)程中傳輸和生成的所有數(shù)據(jù)從相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)文件中完全取消?？梢?jiàn)，全面準(zhǔn)確地保留記賬線索是會(huì)計(jì)軟件恢復(fù)記賬的關(guān)鍵技術(shù)?，F(xiàn)在的會(huì)計(jì)軟件主要有兩種恢復(fù)形式：“最近一次記賬前的狀態(tài)”和“本月初的狀態(tài)”?；謴?fù)記賬功能雖然具有防止憑證登記錯(cuò)誤、解決病毒導(dǎo)致的憑證不一致問(wèn)題、重啟記賬過(guò)程意外中斷等優(yōu)點(diǎn)，但也會(huì)給電子賬套帶來(lái)新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，目前的會(huì)計(jì)軟件對(duì)該功能進(jìn)行嚴(yán)格管理，將其隱藏(使用時(shí)重新激活)，由專(zhuān)人(如賬套主管)負(fù)責(zé)。權(quán)衡恢復(fù)記賬功能的利弊，鑒于記賬憑證的錯(cuò)誤也可以用紅字和調(diào)整的方法修改，我建議最好不要在會(huì)計(jì)軟件中設(shè)置這個(gè)記賬功能。

5.電算化會(huì)計(jì)的跨月記賬

會(huì)計(jì)要求日清月結(jié)，但在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，用戶(hù)可能會(huì)因?yàn)楦鞣N原因不能按時(shí)結(jié)賬。如果本月記賬憑證全部記賬并結(jié)算，用戶(hù)將管理各種輔助賬戶(hù)，編制完整的會(huì)計(jì)報(bào)表，這將導(dǎo)致日常會(huì)計(jì)工作的大量積壓。當(dāng)前會(huì)計(jì)軟件提供的跨月記賬功能，可以讓用戶(hù)像往常一樣及時(shí)將本月錄入的記賬憑證記賬，即使上月尚未結(jié)賬。在電子賬套中，所有記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)庫(kù)文件都可以按時(shí)間順序編制索引和排序。只要記賬憑證的日期是真實(shí)的，其記賬遲早不會(huì)影響相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)文件的正確性，記賬軟件可以根據(jù)憑證日期自動(dòng)有序地傳遞和更新賬套數(shù)據(jù)。本月一旦結(jié)賬，本月就不能再錄入記賬憑證，也就是說(shuō)，只要本月沒(méi)有結(jié)賬，就可以繼續(xù)處理憑證。因此，跨月記賬功能使得一個(gè)電子賬套可以同時(shí)擁有多個(gè)活躍的會(huì)計(jì)期間，不僅給日常的賬務(wù)處理帶來(lái)了方便，也為年度的審計(jì)對(duì)賬提供了極大的便利。同時(shí)，為了防止跨月記賬功能的濫用，推動(dòng)會(huì)計(jì)工作的快速發(fā)展

貸款：銀行存款(預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款等。)

二。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理3360

1.銷(xiāo)售完成發(fā)出商品時(shí)的會(huì)計(jì)處理；

借：發(fā)貨

借出：庫(kù)存商品

2.銷(xiāo)售收入的確定=銷(xiāo)售價(jià)格(1-r商業(yè)折扣) 。

注1:如果店鋪發(fā)放優(yōu)惠券，屬于商業(yè)折扣，不需要單獨(dú)進(jìn)行賬務(wù)處理。

備注2:客戶(hù)確認(rèn)收到貨物，客戶(hù)支付寶賬戶(hù)劃撥的款項(xiàng)到賬時(shí)會(huì)進(jìn)行賬務(wù)處理；

借：其他貨幣資金-支付寶賬戶(hù)存款

其他應(yīng)收款-天貓傭金

其他應(yīng)收款-天貓積分

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：發(fā)出商品

一、存貨清單和各種賬簿

第二，根據(jù)事務(wù)所存貨，公司的各種資產(chǎn)和負(fù)債，如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、負(fù)債等。應(yīng)反映在盤(pán)點(diǎn)表中。記得全面盤(pán)點(diǎn)，不要遺漏盤(pán)點(diǎn)。

3.根據(jù)存貨清單登記資產(chǎn)負(fù)債表。這個(gè)時(shí)候資產(chǎn)負(fù)債表肯定是不平衡的，所以在未分配利潤(rùn)處找出平衡，因?yàn)槲捶峙淅麧?rùn)是公司歷年利潤(rùn)的總和。此時(shí)的未分配利潤(rùn)也是公司歷年的經(jīng)營(yíng)成果。

四。資產(chǎn)負(fù)債表是偶數(shù)的，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)記錄。

通常情況下，公司賬戶(hù)需要導(dǎo)出銀行清單進(jìn)行記賬。有的可以直接用電子版，有的也有紙質(zhì)版。當(dāng)紙質(zhì)版未及時(shí)打印時(shí)，將使用電子版對(duì)賬單。

1.首先，找到銀行的主頁(yè)面。如果需要定向哪個(gè)銀行，可以直接搜索哪個(gè)銀行的網(wǎng)銀，選擇企業(yè)網(wǎng)銀登錄。

2.登錄后，填寫(xiě)銀行、密碼、驗(yàn)證碼即可登錄網(wǎng)銀。

3.在彈出的對(duì)話框中找出電子對(duì)賬單，一般在左側(cè)中間，選擇下圖所示的地方。

4.在電子對(duì)賬單的右邊頁(yè)面會(huì)讓你選擇要查詢(xún)的年月日，而最下面的選擇可以改成Excel(一般情況下選擇Excel，使用起來(lái)更方便)。

5.點(diǎn)擊導(dǎo)出后，頁(yè)面底部會(huì)顯示是直接打開(kāi)還是另存為。我個(gè)人習(xí)慣直接打開(kāi)，但建議你留著方便下次使用。

6.最后會(huì)彈出Excel表格，這是我們查詢(xún)過(guò)的。

制作出納電子賬，其實(shí)和之前的手工賬本是一樣的。

如果是軟件，就按照軟件的操作要求來(lái)記憶。

如果是EXCEL文件，

按照手工賬簿的格式設(shè)置日期、憑證號(hào)、、收入、支出、余額、備注等項(xiàng)目。