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2023-02-17 09:02:10
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應(yīng)該根據(jù)各部門的實際會計賬簿來處理。 如果你的公司允許你在結(jié)算時計算福利費，這個聚餐費應(yīng)該抵消福利費。 如果不允許計入福利費，這筆費用應(yīng)該記入管理費。
這筆支出基本符合業(yè)務(wù)招待費列支的條件。 因為他并不是為了生產(chǎn)經(jīng)營才對外接待的。 也不符合福利費列支條件，標(biāo)準(zhǔn)為福利費列支范圍，不包括此類企業(yè)職工內(nèi)部餐飲費。 某中間地帶的業(yè)務(wù)，從個人的觀點來看，傾向于列支敦士登應(yīng)對員工的報酬-福利費科目。 在稅務(wù)檢查中，如果聽取稅務(wù)檢查員的自由裁量，這筆支出就有可能被認(rèn)定為非貨幣******利，并被追繳個人所得稅。
員工聚餐費用收款一般填寫管理費-福利費或管理費-業(yè)務(wù)招待費。 填寫哪個科目合理？ 為什么會有不同的見解呢？ 首先，我們從福利費和業(yè)務(wù)招待費的定義來看。 福利費：根據(jù)《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》的規(guī)定，企業(yè)職工福利費是指企業(yè)為職工提供的職工工資、獎金、津貼、工資總額管理中包括的補貼、職工教育費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費(養(yǎng)老金)、補充醫(yī)療保險費和住房公積金以外的福利支出包括支付或支付給職工的以下現(xiàn)金補貼和非補貼。本文件共列舉了五項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利，包括為職工衛(wèi)生保健、生活等而支付或支付的各項現(xiàn)金補貼和非貨幣******利。 企業(yè)尚未分離的內(nèi)設(shè)集體福利部門發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用；職工困難補助或企業(yè)統(tǒng)籌組建、管理困難職工的基金支出；離退休人員統(tǒng)籌外費用等。 特別重要的是，其中的第五項規(guī)定如下。 按規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費包括喪葬補助費、撫恤費、職工異地安家費、獨生子女費、探親假旅費和符合企業(yè)職工福利費定義但未納入本通知各項內(nèi)容的其他支出。 業(yè)務(wù)招待費(業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為了生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而支付的招待費。 這是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的實際所需費用支出是企業(yè)進行正常經(jīng)營活動所需的成本費用關(guān)于招待費的范圍，無論是財務(wù)會計制度還是新舊稅法都沒有給出正確的規(guī)定。 在稅務(wù)執(zhí)法實踐中，招待費的具體范圍如下。 (一)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，宴請、工作餐支出； )2)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營贈送紀(jì)念品的費用；3 )因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要發(fā)生的旅游景區(qū)參觀費和交通費及其他費用的支出； )4)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要發(fā)生的業(yè)務(wù)相關(guān)人員差旅費。 僅從兩種費用的定義來看，公司員工的內(nèi)部聚餐似乎符合福利費的定義。 但是，福利費中也沒有明確表示員工聚餐的餐費包含在福利費中。 在實際操作中，很難判斷是在公司內(nèi)聚餐，還是在客戶那里應(yīng)對。 實際操作中有時稅務(wù)部門會將福利費調(diào)整為業(yè)務(wù)招待費。 那么，接下來討論福利費和業(yè)務(wù)招待費在稅收方面對企業(yè)的影響。 福利費的扣除規(guī)定： 《企業(yè)所得稅法實施條例》第40條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的員工福利費支出，對不超過工資總額14的部分允許扣除?！?業(yè)務(wù)招待費扣除規(guī)定：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按發(fā)生額的60扣除，但不得超過當(dāng)年銷售收入的5。 根據(jù)上述規(guī)定，可以得出結(jié)論，通常，節(jié)日聚餐等行為在公司并不頻繁。 因此，一般不會突破上班族總額14的極限，允許全額扣除。 業(yè)務(wù)招待費只能按發(fā)生額的60扣除，不得超過當(dāng)年營業(yè)收入的5。 與上述全額扣除相比，這將減少40，企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅也會相應(yīng)增加。 在更極端的情況下，影響會更大。 假設(shè)一家公司成立于17年12月，當(dāng)月工資總額為10000元，聚餐為1000元，當(dāng)月營業(yè)收入為10000元。 我們分別根據(jù)兩種想法計算對企業(yè)的影響。 1 .計入福利費用，1000元少于工資總額的14，全額扣除。 2 .計入招待費，不得超過當(dāng)年收入的5，可扣除的部分只有50元。 讓我們考慮一下餐費。 不是所有的餐費都?xì)w入福利費和業(yè)務(wù)招待費，而應(yīng)該根據(jù)餐費產(chǎn)生的原因進行相應(yīng)的收款。
例如根據(jù)業(yè)務(wù)開展的需要，邀請客戶吃飯，會計核算上述“招待費”； 在職工食堂吃飯、加班聚餐，會計核算上述“職工福利費”； 員工出差就餐時，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的餐費將以上“差旅費”進行會計核算； 企業(yè)組織職工職業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，培訓(xùn)期間就餐，會計核算上述“職工教育經(jīng)費”； 企業(yè)在飯店開會，開會吃飯，會計核算上述“會議費”企業(yè)籌建期間發(fā)生的餐飲費，會計核算上述“開辦費”； 以現(xiàn)金支付的員工餐費補貼，將上述“工資薪金”進行會計核算； 企業(yè)召開董事會，董事會期間發(fā)生的餐費，會計核算上述“董事會會費”工會組織職工活動，活動期間發(fā)生的餐費，會計核算上述“工會經(jīng)費”； 影視企業(yè)拍攝過程中的“影視劇餐費”，會計核算上已納入影視成本。 這么說來，我認(rèn)為平時公司的餐費應(yīng)該記入福利費。 那么，關(guān)于那個，還有兩個問題。 1 .餐費可以發(fā)放特別票，扣除收入稅嗎？ 2 .將餐費記入員工福利費是否涉及稅費問題？ 關(guān)于餐費發(fā)票抵扣問題，財稅〔2016〕36號文件規(guī)定，購買的客運服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)發(fā)生的進項稅額不得從銷售稅額中抵扣。 因此，餐費無論是否取得增值稅專用發(fā)票，均不得抵扣進項稅額。 另外請注意，如果會議費中包含餐費，申請扣除時可能需要轉(zhuǎn)出餐費部分。 對于與福利費相關(guān)的稅費問題，除《*********************個人所得稅法》第四條規(guī)定的無稅福利費項目外，其他福利費項目應(yīng)當(dāng)折算價值后與職工當(dāng)月工資合并納稅。 其中包括常見的節(jié)日發(fā)現(xiàn)金福利、購物卡、禮券，甚至是贈送的實物禮物等。 集體聚餐的福利該怎么辦呢？ 會平攤在所有人的頭上嗎？ 好像不公平。 因為也有吃多了、吃多了、喝酒的人和不喝酒的人等。 在網(wǎng)上咨詢了的工作人員，他說：“根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定原則，對支付給個人的福利，無論是現(xiàn)金還是實物都必須繳納個人所得稅。 但目前我們對集體享有的不可分割的非現(xiàn)金方式福利，原則上不征收個人所得稅。 ”
年終聚餐費為福利費，明細(xì)如下。 (兩步日記帳)。
貸款(管理費用)、福利費用貸款(員工津貼(福利費用貸款)、員工津貼(福利費用貸款)、庫存現(xiàn)金(銀行存款) ) ) ) ) ) ) ) ) )的費用。
年末的總結(jié)餐飲費不是業(yè)務(wù)招待費。
招待費是指企業(yè)為了生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的合理需要而發(fā)生的招待費。 這是企業(yè)進行正常經(jīng)營活動所需的成本。 其形式多種多樣，接待有請客、送禮、娛樂、安排客源旅游等多種形式。 但年底匯總員工餐費是企業(yè)內(nèi)部活動，不能計入業(yè)務(wù)招待費。 應(yīng)該分情況來考慮。
1、年末總結(jié)餐飲費為活動，具有福利性，全額計入福利費，不計入招待費。 結(jié)算時不按餐費票面金額的60調(diào)整，不限收入總額 的限額，但連同其他福利費總額一起限于工資總額14的限額。
2、年終總結(jié)具有實質(zhì)性，工作總結(jié)安排下一年工作，會議中途餐費符合會議費用規(guī)定的。 會議期間發(fā)生的餐飲費計入會務(wù)費，不計入招待費。 結(jié)算時不按餐費面額的60調(diào)整，不受收入總額 的限制。
工作總結(jié)請公司外部人員參加，發(fā)生的餐費可獨立計算的部分可列入業(yè)務(wù)招待費，報銷支付。 不清楚，獨立核算的，按照上述原則列入福利費或會議費。
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