公司吃年夜飯做賬(公司員工吃年夜飯的費用做在哪個科目)

好順佳集團(tuán)
2023-02-17 09:02:09
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內(nèi)容摘要：我仍然認(rèn)為即使征收“管理費-業(yè)務(wù)招待費”，稅務(wù)機(jī)關(guān)也不會發(fā)現(xiàn)。即使進(jìn)入福利費，也有合并到“工資”中征收個人所得...

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我仍然認(rèn)為即使征收“管理費-業(yè)務(wù)招待費”，稅務(wù)機(jī)關(guān)也不會發(fā)現(xiàn)。即使進(jìn)入福利費，也有合并到“工資”中征收個人所得稅的嫌疑。借方：管理費-業(yè)務(wù)招待費貸款：庫存現(xiàn)金

職員聚餐，根據(jù)其性質(zhì)和目的，應(yīng)選擇計入管理費-招待費或管理費-福利費科目。

日記帳如下：

計劃的時候：

借用：管理費-福利費，

貸款：支付員工工資-員工福利費。

實際發(fā)生的時候：

借款：員工工資-福利費，

貸款：庫存現(xiàn)金(銀行存款)。

如果部門是接待外部部門的人，則收取管理費-業(yè)務(wù)招待費、貸款、現(xiàn)金等費用。

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1.公司職員餐費屬于福利費會計范圍，應(yīng)記入“管理費-福利費(或支付福利費)”科目。2、會計處理(1)如果你的部門沒有執(zhí)行新的會計標(biāo)準(zhǔn)，福利費也沒有提取，會計分錄借方：管理費-福利費貸方：現(xiàn)金(2)如果你的部門沒有執(zhí)行新的會計標(biāo)準(zhǔn)，提取福利費，會計分錄借方：付款福利費貸方：現(xiàn)金。

對于員工聚餐費賬目，一般填寫管理費-福利費或管理費-業(yè)務(wù)招待費。到底填哪個科目更合理？為什么會有不同的看法？首先，從福利費和業(yè)務(wù)招待費的定義來看，福利費：根據(jù)《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》規(guī)定，企業(yè)職工福利費是指企業(yè)向職工提供的職工工資、獎金、津貼、工資總額管理中包含的補(bǔ)貼、職工教育費、社會保險費、補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(養(yǎng)老金)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費、住房公積金等。企業(yè)尚未分離的內(nèi)部集體福利部門產(chǎn)生的設(shè)備、設(shè)施和人力成本；員工困難補(bǔ)貼或用于企業(yè)整體建立和管理的基金支出；用于幫助和救濟(jì)困難員工的基金支出；退休者統(tǒng)籌公費等。特別重要的是，其中第五項包括按規(guī)定產(chǎn)生的其他員工福利費、喪葬補(bǔ)助費、退休金費、員工外地安家費、獨生子女費、親假費、符合企業(yè)員工福利費定義但未列入本通知各項規(guī)定的其他支出。業(yè)務(wù)招待費：業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為了生產(chǎn)和經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需求而支付的招待費。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的實際必要的費用支出，是企業(yè)開展正常經(jīng)營活動所需的費用支出。在業(yè)務(wù)招待費的范圍內(nèi)，無論是財務(wù)會計制度還是新舊稅法都沒有明確定義。在稅務(wù)執(zhí)法實踐中，招待費的具體范圍如下：(1)因企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營要求，邀請宴會或工作餐的費用。(2)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈送紀(jì)念品的支出；(三)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而產(chǎn)生的景點參觀費和交通費及其他費用的支出(四)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而產(chǎn)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費支出。僅憑兩種費用的定義，公司職員內(nèi)部聚餐似乎更符合福利費用的定義。但是福利弗里也沒有明確表示職員聚餐的飯費包含在福利費中。在實際運營中，很難確定是公司內(nèi)部的聚餐還是客戶接待。實操有稅務(wù)部將福利費調(diào)整為業(yè)務(wù)招待費的情況。那么，我們來討論一下福利費和業(yè)務(wù)招待費在稅收方面對企業(yè)的影響。福利費扣除規(guī)定：《企業(yè)所得稅法實施條例》第40條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的員工福利費支出不超過工資總額的14，準(zhǔn)予扣除?！睒I(yè)務(wù)招待費扣除規(guī)定：企業(yè)所得稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè)收入)收入的最高5。在上述規(guī)定中，我們不難得出結(jié)論。通常節(jié)日聚餐等行為在公司不太頻繁。因此，一般不突破工資總額的14上限，允許全額扣除。業(yè)務(wù)招待費只能扣除發(fā)生額的60，不得超過當(dāng)年營業(yè)收入的5。與上述全額扣除相比，這塊少扣40，相關(guān)企業(yè)需要繳納的所得稅也會增加。極端情況下，影響更大。假設(shè)一家公司17年12月才成立，當(dāng)月工資總額為10000韓元，聚餐為1000韓元，當(dāng)月營業(yè)收入為10000韓元。我們分別按照兩種思維計算了對企業(yè)的影響。1.考慮到福利費用，1000韓元不到工資總額的14，所以全額扣除。2.如果計算業(yè)務(wù)招待費，不能超過當(dāng)年收入的5，所以可以扣除的部分只有50韓元。再說一下伙食費，所有的伙食費都不是計入福利費或業(yè)務(wù)招待費，而是根據(jù)伙食費產(chǎn)生的原因進(jìn)行相應(yīng)的核算。

例如：根據(jù)業(yè)務(wù)開展的需要，接待顧客吃飯，會計核算上面列出的招待費。從員工食堂吃飯、加班聚餐、會計計算上述“員工福利費”。員工出差吃飯，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)伙食費，會計上計算“出差費”。企業(yè)組織員工職業(yè)技能培訓(xùn)，培訓(xùn)期間吃飯，會計核算上面列出的“員工培訓(xùn)經(jīng)費”。企業(yè)在酒店開會，開會期間吃飯，會計核算上面列出的“會議費”。企業(yè)建立期間發(fā)生的伙食費、會計中計算上面列出的“開業(yè)費”?，F(xiàn)金支付的員工伙食費補(bǔ)貼，會計中計算上面列出的“工資”。企業(yè)召集董事會，計算董事會期間發(fā)生的伙食費、會計中上述“董事會費”。工會組織員工活動、活動期間發(fā)生的伙食費、會計上的“工會經(jīng)費”。電影企業(yè)拍攝期間，“影視劇的伙食費”在會計中計入了電影費用。說起來，我們基本上認(rèn)為，平時公司聚餐的伙食費要計入福利費。那么與之相關(guān)的還有另外兩個問題：1。餐費開特別票能扣進(jìn)項稅嗎？2.把餐費記入職員福利費是否涉及稅金問題？對于餐費發(fā)票扣除問題，財稅[2016] 36號文件規(guī)定，因購買的客運服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)而產(chǎn)生的進(jìn)項稅額不從銷項稅額中扣除。因此，飯費無論是否收到增值稅專用發(fā)票，都不能扣除進(jìn)項稅。另外，請注意，如果會議費包括飯費，在申請扣除時可能會涉及到要轉(zhuǎn)出飯費部分的問題。對于與福利費有關(guān)的稅收問題，除了可以免除《個人所得稅法》第4條規(guī)定的稅金的福利費項目外，其他福利費項目應(yīng)把打折后的價值合并到員工當(dāng)月工資中繳納稅金。其中包括常見的節(jié)日發(fā)現(xiàn)金福利、購物卡、禮品券、甚至發(fā)放的實物禮物等。那么，對于團(tuán)體聚餐的福利該怎么處理呢？平攤在每個人的頭上嗎？好像不公平。因為有的人吃得多，吃得少，有的人不喝酒。在網(wǎng)上詢問工作人員后，得到的答復(fù)是：“對于根據(jù)個人所得稅法規(guī)定原則支付給個人的福利，無論是現(xiàn)金還是實物，都要繳納個人所得稅?！钡悄壳?，我們對集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金的福利原則上不征收個人所得稅。" "

1.不僅僅是除夕的晚餐，員工的所有食宿費用都要放在員工工資-福利費支付下。

2.根據(jù)實際發(fā)生記賬，企業(yè)所得稅年報前，如果超過員工實際工資的14，就進(jìn)行稅收調(diào)整，反之不需要，直接根據(jù)實際發(fā)生額支出即可。

3.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，實際發(fā)生的合理均可支出，但大多數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行時仍以發(fā)票為準(zhǔn)，相關(guān)列車項目最好收到發(fā)票。個人意見僅供參考

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