現(xiàn)金賬簿各欄的填寫方法：

1.日期

“日期”欄應(yīng)填寫記賬憑證上登記賬簿的日期。現(xiàn)金簿一般是根據(jù)會計憑證登記的，所以這里的日期就是編制會計憑證的日期。原始憑證記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成日期不能填寫，也不是賬簿實際登記日期。

2.憑證號

“憑證名稱”欄應(yīng)根據(jù)記帳憑證的種類和編號填列。如企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金簿時，填寫“記X數(shù)”；使用企業(yè)專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收付憑證登記現(xiàn)金簿時填寫“收據(jù)X”。

3.

“”欄簡要說明記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，力求簡明扼要。

4.對應(yīng)主題

“對應(yīng)科目”欄應(yīng)填列會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目，以反映庫存現(xiàn)金增減變動的來龍去脈。在填寫相應(yīng)科目時，要注意以下三點：

一是對應(yīng)賬戶只填寫總賬賬戶，不需要填寫明細賬戶；

第二，當有多個對應(yīng)賬戶時，應(yīng)填寫主對應(yīng)賬戶。例如，如果銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，相應(yīng)的庫存現(xiàn)金賬戶包括主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費。這時可以將主營業(yè)務(wù)收入填入相應(yīng)的賬戶欄，將取得的現(xiàn)金總額填入借方金額欄，而不是將一筆現(xiàn)金增加額拆分成兩個相應(yīng)的賬戶金額，填在兩行。

第三，當對應(yīng)科目有多個且無法劃分主次科目時，可以在對應(yīng)科目一欄填寫金額較大的科目，然后加上“等”字。如現(xiàn)金800元用于購買零星辦公用品，其中300元由車間承擔，500元由行政部承擔，請?zhí)顚憽肮芾碣M用等”現(xiàn)金賬簿“對應(yīng)科目”欄，貸方發(fā)生額欄支付的現(xiàn)金總額為800元。

5.借貸

“借方發(fā)生額”和“貸方發(fā)生額”欄應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證中記載的“庫存現(xiàn)金”的借款方向和金額填列。

6.保持平衡

“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=本行上行余額借方-本行貸方”的公式計算填列。

一般情況下，庫存現(xiàn)金的貸方余額是不允許的。因此，現(xiàn)金賬簿的余額欄前不打印借貸方向，默認余額方向為借方。在登記現(xiàn)金簿的過程中，如因入賬順序等特殊原因出現(xiàn)貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。

現(xiàn)金日記賬是用來反映庫存現(xiàn)金收入、支出和余額的特種日記賬。現(xiàn)金簿本單位出納根據(jù)核對無誤的現(xiàn)金收付憑證和從銀行支取的現(xiàn)金支付憑證逐筆登記。為了保證賬簿的安全和完整，現(xiàn)金賬簿必須采用賬簿式賬簿。

即現(xiàn)金賬簿按照業(yè)務(wù)發(fā)生日期的先后順序逐一登記在賬簿中。在金額欄中是左借右貸，即金額欄左側(cè)登記現(xiàn)金增加，右側(cè)登記現(xiàn)金減少。

收付憑證是登記現(xiàn)金簿的依據(jù)，賬實應(yīng)完全一致。但在記賬過程中，由于工作粗心等原因，經(jīng)常會出現(xiàn)重記、漏記、錯記方向或錯記號碼等情況。

應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐一進行賬務(wù)核對。

如果是注冊資本，會計分錄是：

借：銀行存款貸：實收資本——個人股或法人股。如果是短期借款，會計分錄是：

借：銀行存款貸：短期貸款。企業(yè)申請開戶，存入現(xiàn)金(預(yù)付款)或收到預(yù)付款，會計分錄為：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款。

行政事業(yè)單位會計處理方法：會計處理主要說明具體的會計處理方法，即在取得各種原始憑證后如何進行賬務(wù)處理。1.單位收入的核算：1。財政預(yù)算撥款(即國庫撥款)根據(jù)撥款表進行核算。行政單位：借：銀行存款貸：撥付資金-撥付經(jīng)常性資金-NPC事務(wù)-行政運行-CPPCC事務(wù)-行政運行-撥付專項資金-NPC事務(wù)-行政運行-CPPCC事務(wù)經(jīng)單位財政局綜合股批準的各類收費及其他收入。行政單位：借：銀行存款貸：預(yù)算外收入。3.單位取得的雜項收入、有償服務(wù)收入、捐贈收入、有價證券和存款利息收入。借：銀行存款貸：其他收入。4.單位接收財政部門(職能單位室)、上級單位或其他單位撥付的指定用途的資金。需要單獨報銷的專項資金，由行政單位借入：銀行存款貸：暫存款——按資金和項目設(shè)置明細賬。2.單位取得往來款項的核算：1。單位發(fā)生的暫記暫存款，待結(jié)算的應(yīng)付款項。行政單位：借：銀行存款貸：暫存款——按債權(quán)單位或個人設(shè)置明細賬。2、行政單位從財政部門、上級主管部門、金融機構(gòu)借入的有償使用資金。借：銀行存款貸：暫存款——根據(jù)資金和項目設(shè)立明細賬戶。三。行政事業(yè)單位按規(guī)定取得的應(yīng)繳金額：1。收到“應(yīng)付預(yù)算”時，行政單位：借：現(xiàn)金(銀行存款)貸：應(yīng)付預(yù)算——上繳國庫時，借：應(yīng)付預(yù)算——根據(jù)收費項目設(shè)置明細賬戶。貸：現(xiàn)金(銀行存款)機構(gòu)：借：現(xiàn)金(銀行存款)貸：應(yīng)付預(yù)算-收費項目。設(shè)立子賬戶貸款：現(xiàn)金(銀行存款)2。收到“財政專項應(yīng)付款”時，行政單位：借：現(xiàn)金(銀行存款)貸：財政專項應(yīng)付款——按收費項目設(shè)置子賬戶并上繳財政專項賬戶，借：財政專項應(yīng)付款——按收費項目設(shè)置子賬戶貸：現(xiàn)金(銀行存款)3 .收款單位開具繳款書。繳款單位將款項直接繳入國庫或財政專戶：借：到期預(yù)算——按收費項目設(shè)置明細賬貸：到期預(yù)算——按收費項目設(shè)置明細賬并繳入財政專戶：借：到期財政賬——按收費項目設(shè)置明細賬貸：到期財政賬——按收費項目設(shè)置明細賬貸。單位取得的收入必須及時入賬?！邦A(yù)算應(yīng)付款”和“財政專項應(yīng)付款”科目年末余額為零。4.單位支出的核算：1。行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動中發(fā)生各種支出時，行政單位：借：支出——基本支出(按財政部門統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置明細賬)——項目支出(同上)——貸：現(xiàn)金。撥付借款資金的會計行政單位：撥付資金——撥付經(jīng)常性資金——按下屬單位設(shè)置明細賬戶——撥付專項資金——按下屬單位設(shè)置明細賬戶借款：銀行存款；3.主管會計部門或上級單位撥付給需要報銷的下級事業(yè)單位的專項資金。

借：撥付專項資金——按關(guān)聯(lián)公司設(shè)置明細賬(如果只有一個關(guān)聯(lián)公司，可以不設(shè)置明細賬)貸：銀行存款4。支付給上級支出會計。隸屬于上級單位的獨立核算的事業(yè)單位，按規(guī)定的標準或比例向上級單位繳納。借：向上級支出借：銀行存款5、工資總額的會計處理：收到財政部門的“預(yù)算撥款通知書”和銀行退回的“工資總額”(必須加蓋銀行)時，行政單位：借：支出)-基本支出(根據(jù)財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“項目， “款級支出預(yù)算科目設(shè)置明細賬)-項目支出(同上)-貸款：下?lián)苜Y金-下?lián)芙?jīng)常性資金-NPC事務(wù)-行政運行-CPPCC事務(wù)-行政運行-下?lián)軐ｍ椯Y金-NPC事務(wù)-”單位價值雖未達到規(guī)定標準，但大量使用一年以上的同類物資按固定資產(chǎn)管理。 購入、調(diào)入(有償或無償)或盤盈固定資產(chǎn)時，借：根據(jù)發(fā)票、政府采購驗收證明或其他原始憑證的固定資產(chǎn)——按固定資產(chǎn)類別設(shè)置明細科目貸：固定資金固定資產(chǎn)報廢、調(diào)出或短缺時，根據(jù)國有資產(chǎn)管理局批準或有關(guān)資料，借：固定資金貸：固定資產(chǎn)——按固定資產(chǎn)類別設(shè)置明細科目七。年終結(jié)轉(zhuǎn)：1。行政單位借：核撥經(jīng)費-核撥經(jīng)常性經(jīng)費-NPC事務(wù)-行政業(yè)務(wù)-CPPCC事務(wù)-行政業(yè)務(wù)-核撥專項經(jīng)費-NPC事務(wù)-行政業(yè)務(wù)-行政業(yè)務(wù)預(yù)算外。預(yù)算外收入及其他收入)-專項結(jié)余(撥付專項資金)按：結(jié)余-當期結(jié)余(基本支出)-專項結(jié)余(項目支出)按：支出-基本支出(按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“用途”、“款”級支出預(yù)算科目設(shè)置明細賬-項目支出(同上)撥付資金-按下屬單位設(shè)置明細賬(如果只有一個下屬單位，可不設(shè)置明細賬)。專項結(jié)余在項目完成前留成下一年度繼續(xù)使用，待項目完成并報主管預(yù)算單位或財政部門批準后方可使用。八。年終清算結(jié)算： (一)清算結(jié)算1。清理核對年度收支數(shù)字和各項支付撥款項目，所有收入要及時入賬，所有應(yīng)付款要在年底前上繳。2、清理，爭取年底前清理完畢。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，應(yīng)轉(zhuǎn)入各種收入或支出的往來款項，應(yīng)及時轉(zhuǎn)入相關(guān)賬戶，編入本年決算。3.對賬，年終決算前，一是與財務(wù)部門和銀行對賬；第二，查賬、憑證、賬。相關(guān)數(shù)據(jù)核實無誤后，結(jié)賬并編制年度決算。年終結(jié)算。年終結(jié)賬包括年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬、錄入新賬。1.年終轉(zhuǎn)賬。賬目核對無誤后，計算12月借貸雙方合計數(shù)和全年合計數(shù)，12月末結(jié)清余額，編制“資產(chǎn)負債表”進行試算平衡，然后進行年終沖銷處理(沖銷方法如上所述)。2.清算舊賬。轉(zhuǎn)賬結(jié)束后，沒有余額的賬戶全年結(jié)算，然后在底部劃一條雙紅線，表示這個賬戶全部結(jié)算完畢。對于年末有余額的賬戶，在下方“匯總”一欄中注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，然后下方劃一條雙紅線，表示年末余額轉(zhuǎn)入新賬戶，舊賬終結(jié)。3.把它記在一個新賬戶里。根據(jù)各科目本年余額，直接記入新年度相應(yīng)科目的相關(guān)賬戶，并在“”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。九。匯編

根據(jù)年度部門決算報告的內(nèi)容如實填寫。十、賬簿設(shè)置：行政事業(yè)單位設(shè)置賬簿類型：總賬、現(xiàn)金賬簿、存款日記賬、多欄明細、往來明細賬(行政事業(yè)單位包括暫存款和暫付款，事業(yè)單位包括其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款)、固定資產(chǎn)明細賬。同時，各機構(gòu)可根據(jù)需要設(shè)立輔助賬戶。

1.企業(yè)老板的借款，可以計入其他應(yīng)付款；

2.具體會計分錄如下：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款。

3.其他應(yīng)付款是指企業(yè)應(yīng)付或暫收其他單位或個人的款項，如租入固定資產(chǎn)和包裝材料的應(yīng)付租金，收到的存款和員工未按時收到的工資，下屬單位或個人應(yīng)付或暫收的款項等。