合理的輸入如下：公司向個人借錢，本金計入往來賬戶，支付的利息包含在財務(wù)費(fèi)用中。會計處理如下：

1、借款時：

借款：銀行存款貸款：其他債務(wù)/短期貸款2、期限收取利息時借款：滯納費(fèi)用貸款：應(yīng)付利息3、支付利息時：

借方：應(yīng)付利息貸款：銀行存款要交稅金——。營業(yè)稅(代扣支付)——為個人所得稅4、繳稅時：

借方：繳稅——營業(yè)稅(代扣繳納)——個人所得稅貸款：銀行存款5、還本付息時借方：其他應(yīng)付帳款/短期貸款貸款：銀行存款會計分錄形式第一：先后貸款、貸款點、借方位、貸方位在下面。

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方后退一格。這表示借方在左邊，貸方在右邊。會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄。其中簡單的輸入是貸款的輸入。復(fù)合日記帳是一次貸款日記帳、多次貸款和多次貸款日記帳分錄。需要指出的是，為了明確維持賬戶對應(yīng)關(guān)系，一般不能結(jié)合不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制多貸款會計分錄。(威廉莎士比亞，溫斯頓，賬戶，賬戶，賬戶，賬戶，賬戶，賬戶，賬戶，賬戶。

但是，在某些特殊情況下，為了反映經(jīng)濟(jì)工作的全貌，可能會編制貸款較多的會計分錄。

公司向個人借款利息是如何處理財稅的？

回答：

一、會計處理

根據(jù)貸款的用途分為資本化和成本化。

1.如果貸款用于制造固定資產(chǎn)或生產(chǎn)周期超過12個月的庫存，則必須資本化。

借用：建設(shè)工程/生產(chǎn)成本等。

貸款：應(yīng)計利息

2.貸款用于資金周轉(zhuǎn)等情況下，必須支付費(fèi)用。

借方：延遲利息-利息

貸款：應(yīng)計利息

3.實際支付利息時：

借方：應(yīng)計利息

貸款：銀行存款

繳納稅金-繳納個人所得稅

(個人在稅務(wù)機(jī)關(guān)開具發(fā)票時，稅務(wù)機(jī)關(guān)已收稅的，根據(jù)完稅證明不再扣除稅金，確認(rèn)“繳稅確認(rèn)”。）

二、稅務(wù)處理

(一)增值稅和發(fā)票

根據(jù)個人借款及取得利息、增值稅征稅范圍、《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規(guī)定，企業(yè)內(nèi)個人支出屬于增值稅征稅范圍，超過“小額零星”標(biāo)準(zhǔn)的個人，應(yīng)憑稅前扣除憑證向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具發(fā)票。

(二)企業(yè)所得稅

公司借款利息支出的稅前扣除要滿足負(fù)債比率、利率水平、投資者出資情況等諸多規(guī)定。

非金融企業(yè)向非金融企業(yè)(包括自然人)借用的利息、費(fèi)用、稅前扣除應(yīng)注意以下事項：

1.利率不能超過金融企業(yè)同期的貸款利率。

向非金融企業(yè)(包括自然人)借款利息的支出不超過金融企業(yè)同期貸款利率計算的數(shù)額的部分，允許扣除。如果超過部分，就要進(jìn)行增稅處理。

金融企業(yè)同期提供貸款利率，意味著本省某金融企業(yè)在同期提供貸款利率，不一定是貸款給本企業(yè)的金融企業(yè)，企業(yè)可以選擇對企業(yè)有利的金融企業(yè)同期貸款利率，但需要收集相關(guān)憑證資料。

2.必須提供借用合同

可以理解為，提供借款合同需要借款雙方簽訂書面合同，合同條款齊全，簽字日有效。

3.資金貸款活動真實、合法、有效，不屬于非法集資。

真實有效意味著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營或資產(chǎn)獲取、項目建設(shè)過程中迫切需要資金，借出的資金及時用于與收入獲取相關(guān)的交易事項，沒有長期閑置，也不會發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的貸款或逃避。有貸款資金流入證明，如提供銀行進(jìn)口發(fā)票。履行相關(guān)貸款手續(xù)，通過轉(zhuǎn)賬支付利息等，借款雙方嚴(yán)格履行記錄貸款金額、期限、利率、雙方權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任等的借款合同，并出具加蓋財務(wù)專用的借條等。

合法是指這筆貸款符合獨(dú)立交易原則，不存在非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為(如利率在法律規(guī)定范圍內(nèi))。

應(yīng)該指出，有效、簽訂借用合同、履行及條款規(guī)定內(nèi)容都是雙方真正意義上的標(biāo)志。

4.提供發(fā)票

無論向自然人或其他借款人支付利息，都必須獲得合法有效的憑證，以便稅前扣除。因此，收取利息的個人需要到主管地方稅務(wù)所申請利息收入發(fā)票，并承擔(dān)相應(yīng)的增值稅、城建稅、教育費(fèi)追加、個人所得稅等。如果企業(yè)代表個人代繳該稅，則該稅不是企業(yè)的合理支出，不能稅前扣除。

5.委托貸款的本質(zhì)是企業(yè)向非金融企業(yè)貸款。利息費(fèi)用仍屬于向非金融企業(yè)貸款利息費(fèi)用，應(yīng)滿足公告2011年第34號規(guī)定。金融企業(yè)同期同類貸款利率超過計算數(shù)額的部分不能稅前扣除，應(yīng)提供《金融企業(yè)同期貸款利率情況說明》，證明利息支出的合理性。

6.企業(yè)將貸款無償轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)，利息費(fèi)用無論是貸款給金融企業(yè)還是貸款給非金融企業(yè)，都不能稅前扣除。因為不收取利息而對外支付利息構(gòu)成了“與收入無關(guān)的支出”。收取利息后，如果利率低于對外貸款利率，利息差額也不能稅前扣除。

7.注意區(qū)分借款利息支出是否應(yīng)資本化的問題。如果屬于需要資本化的利息費(fèi)用，即使符合所有其他稅法規(guī)定，也不能直接進(jìn)行稅前扣除，可以通過資本化資產(chǎn)直接進(jìn)行稅前扣除。

1、貸款時：

借款：現(xiàn)金或銀行存款

貸款：支付其他債務(wù)—— * *個人貸款

2.根據(jù)合同合同支付利息時： (按照稅法支付利息時需要代扣代繳個人所得稅，稅金等于支付的利息乘以20。）

借方：延遲利息——利息費(fèi)用

貸款：現(xiàn)金或銀行存款

貸款：稅金——要交個人所得稅

即使利息不是按月支付，而是一次性支付的利息很大，也可以通過“預(yù)付費(fèi)”計算。

每月示例：

借方：延遲利息——利息費(fèi)用

貸款：預(yù)付費(fèi)用

支付利息時：

借款：預(yù)付費(fèi)用

貸款：現(xiàn)金或銀行存款

貸款：稅金——要交個人所得稅

3、歸還借款時：

借款：其他債務(wù)——應(yīng)付帳款* *人借款

貸款：現(xiàn)金或銀行存款

如果職員向公司借錢，這樣就可以做會計憑證。

借方：其他應(yīng)收款-差旅費(fèi)-xx員工

貸款：庫存現(xiàn)金-

借入利息付款計入滯納費(fèi)用利息費(fèi)用帳戶。一、主要根據(jù)借款用途，運(yùn)營放在財務(wù)費(fèi)用中，建設(shè)需要收取成本，如果沒有取得發(fā)票，匯算清繳應(yīng)增加應(yīng)納稅所得額，同時代扣代繳個人所得稅。

第二，公司向個人貸款，其本金計入往來賬戶，支付的利息應(yīng)計入財務(wù)費(fèi)用。但是稅法規(guī)定，非金融企業(yè)借用非金融企業(yè)的貸款利息，如果不高于同期銀行貸款利息，可以稅前扣除，超額部分不允許稅前扣除。個人營業(yè)稅和個人所得稅也要代扣。

通常發(fā)生的利息費(fèi)用會計分錄如下：

借方：財務(wù)費(fèi)用——利息費(fèi)用。

貸款：銀行存款。

第三，支付利息時要代扣代繳個人所得稅。

借方：遲交費(fèi)-利息費(fèi)用；

貸款：要交稅。提取個人所得稅(1)時，無需原始憑證，可在記賬憑證欄中寫“提取貸款利息”。

(2)付款時，可以讓個人進(jìn)行世代發(fā)票入帳。(3)沒有世代發(fā)票，單位可以填寫支出退稅單入賬，但要代扣代繳個人所得稅。

借項：財務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用。

貸款：繳稅-個人所得稅。

貸款：現(xiàn)金。

由于市場經(jīng)濟(jì)的不確定性，企業(yè)在運(yùn)營中難免會出現(xiàn)資金不足的情況。因此，對外融資成為解決問題的重要渠道。外部融資方法有多種。比如從銀行貸款，比如從其他企業(yè)解散，當(dāng)然也有很多企業(yè)選擇從個人貸款。那么，企業(yè)向個人借錢是否合法，財稅方面還需要做什么處理？

簽署個人貸款合同

一般來說，企業(yè)需要的錢比較大，所以企業(yè)向個人借錢，與我們平日可以制作借條順利完成不同。為了明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系，便于審查，簽訂合同是必不可少的過程。合同簽訂要嚴(yán)格，除了明確貸款期限和貸款利息外，貸款合同還必須明確貸款的用途用于公司的正常經(jīng)營。只有這樣才能反映企業(yè)和個人貸款的真實性、合法性和有效性。這也是利息費(fèi)用能否在企業(yè)所得稅前扣除的最基本前提。

個人貸款的合法性

《關(guān)于審理借貸案件意見》第六條規(guī)定，民間貸款利率可以適當(dāng)高于銀行的利率，各地人民法院可以根據(jù)本地區(qū)的實際情況具體掌握，但不能超過銀行同類貸款利率的4倍(包括利率本數(shù))。超過這個限額的利息不受保護(hù)。

也就是說，在國家規(guī)定范圍內(nèi)，個人貸款可以適當(dāng)提高利率。這表明國家對企業(yè)向個人借錢的情況給予了支持。

個人貸款中的稅收問題

只要獲得收益，稅收問題將無法避免。根據(jù)《個人所得稅法》，個人貸款獲得的利息應(yīng)根據(jù)“利息、股息、股息、收入”項目繳納個人所得稅，稅率為20。這表明個人貸款給非金融企業(yè)獲得的利息性收入需要繳納個人所得稅。

個人貸款的會計處理企業(yè)向個人籌集資金的話，企業(yè)必須確認(rèn)這是債務(wù)。這里需要注意的是，我們所說的“短期貸款”和“長期貸款”主要是指企業(yè)用于為金融機(jī)構(gòu)融資的科目。企業(yè)向個人融資期間，我們一般記錄為“其他債務(wù)”進(jìn)行處理。一般來說，整個賬目分為三部分。

企業(yè)向個人借錢時：

借款：銀行存款

貸款：其他債務(wù)——人貸款

如果企業(yè)向個人償還：

借款：其他債務(wù)——人貸款

貸款：銀行存款

3.需要注意的是，企業(yè)向借款人支付利息時，需要代扣代繳個人所得稅。其處理如下：

借款：財務(wù)費(fèi)用——借款利息

貸款：銀行存款

其他債務(wù)——代扣稅