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好順佳集團
2023-02-17 09:02:06
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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準成立
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公司買水果沒有發(fā)票,根據(jù)買水果的時間、水果的店名、水果種類、數(shù)量和金額,把這些情況寫清楚,如果單筆金額在500元以下,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核,簽字同意即可報銷。 根據(jù)情況說明和金額,租用管理費、一業(yè)務(wù)招待費,存入銀行進行結(jié)算。 超過500元的,必須開具收據(jù)。 可以用收據(jù)結(jié)算。
支付貨款的話就不能進行發(fā)票的會計處理
1、付款時
借:預(yù)付賬款
:現(xiàn)金(銀行存款) )
2、收到材料,未附發(fā)票的
租用:原材料-初步估計
:預(yù)付賬款
3、收到發(fā)票時
:原材料-租用明細科目
稅額-增值稅(所得稅) ) ) )。
:原材料貸項-初步報價
預(yù)付賬款
企業(yè)應(yīng)當設(shè)置“預(yù)付賬款”的會計科目,計算企業(yè)按照購銷合同的規(guī)定向供應(yīng)公司預(yù)付的金額。
(1)企業(yè)為購買商品預(yù)付的金額,借記“預(yù)付賬款”科目,貸記“銀行存款”科目。
)2)收到購置款時,根據(jù)發(fā)票等注明應(yīng)計入購置物資成本的金額,借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅,將“稅額-應(yīng)付增值稅(進項稅額)科目
)3)補充的款項,借記“預(yù)付賬款”科目,貸記“銀行存款”科目。
)4)返還欠費,借記“銀行存款”科目,貸記“預(yù)付賬款”科目
估算企業(yè)貨物臨時入庫后存在哪些風險
未取得相應(yīng)增值稅發(fā)票或普通發(fā)票的,如此票款不全,只能暫記帳收款。 這樣的暫記賬也同樣會產(chǎn)生很多不良影響:
1 )企業(yè)債權(quán)債務(wù)反映不實,對企業(yè)造成負面社會影響的原因企業(yè)購買商品,有已驗收庫存,當期部分或全部使用的,企業(yè)未取得相關(guān)原始依據(jù)或未發(fā)生支付行為,但按重要性原則對該項業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理
如果企業(yè)不太重視與供應(yīng)商的交易,以下業(yè)務(wù)很可能會頻繁發(fā)生,因此企業(yè)對供應(yīng)商的選擇也很重要,交易關(guān)系的復(fù)雜性和不明原因很可能會產(chǎn)生負面影響,影響兩家企業(yè)的管理工作。 另外,由于大量的假設(shè)資產(chǎn)和債務(wù)的存在,也有可能發(fā)生重復(fù)反映債務(wù)和資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理,增加了管理業(yè)務(wù)整體的難度,容易因業(yè)務(wù)不完備而對企業(yè)整體的會計工作造成負面的社會影響。
2 )不利于正常反映增值稅進口的退稅,根據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī)管理規(guī)定,增值稅發(fā)票的抵扣應(yīng)當在取得發(fā)票后180日內(nèi)到管轄國稅務(wù)部門進行驗證,驗證合格后方可進行營業(yè)稅抵扣。 由于采購物資結(jié)算延誤,發(fā)票及支付的后續(xù)工作延誤。
如果不能及時取得發(fā)票,將影響當期增值稅進項稅額抵扣,從而導(dǎo)致企業(yè)持有原用于周轉(zhuǎn)的流動資金納稅。 如果公司處于流動資金困難時期,就需要繳納高額稅款,這無疑會給企業(yè)的資金壓力帶來嚴重的困境。
會計需要的是實際有效的原始憑證,這樣的憑證不僅是發(fā)票。 但是,作為會計,不僅要考慮結(jié)算,還必須考慮能否取得合法有效的稅前扣除證明。 否則,企業(yè)稅負將大幅上升。 因此,在取得證書時,不僅要考慮能否做賬,還要考慮相關(guān)稅收上的要求。 如果拿不到收據(jù),需要根據(jù)情況討論,制定解決方案。
并非所有情況下發(fā)票上的財務(wù)人員都需要注意。 合規(guī)性的原始證書不僅僅是發(fā)票。 如行政事業(yè)單位統(tǒng)一發(fā)票、醫(yī)院使用的專用發(fā)票。 去國外出差時,形式發(fā)票也可以作為報銷的憑證。 此外,在合同糾紛中向法院提起訴訟的,法院判決書及裁決書也可以作為原收款憑證。 一般工作人員薪金、資產(chǎn)折舊表等也可作為合法憑證。
因此,記賬的時候,不僅要考慮會計上能否收款,還要考慮稅前扣除的問題,但畢竟只是認真會計處理,并沒有起到財務(wù)人員的作用。 可以稅前扣除的證明書也不僅限于收據(jù),對于不需要收據(jù)的情況也有必要把握。 具體請參照《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的要求。
2 .未取得應(yīng)得發(fā)票的,需要實際取得發(fā)票,未取得的,一般可能有以下一般情況:
(1)供應(yīng)商沒有提供發(fā)票的意愿
)2)貨款已付,但供應(yīng)商遲遲未提供發(fā)票
)3)供應(yīng)商提供的發(fā)票不合規(guī)格
)4)工作人員未取得相應(yīng)的出差發(fā)票。
針對這些不同的情況,財務(wù)人員需要考慮的問題,不僅僅是建立賬簿,更重要的是如何解決和防范企業(yè)出現(xiàn)財稅不合規(guī)或稅負偏高的情況。
3 .根據(jù)情況采取不同措施(1)供應(yīng)商難以提供發(fā)票的
企業(yè)對長期合作的供應(yīng)商一定要規(guī)范,要求提供。 對于經(jīng)常合作的散戶,也盡量選擇能開具收據(jù)的。 對臨時合作的散戶,要開票和價格咨詢。 同時,要測算各類供應(yīng)商和缺貨數(shù)量,分析上下游情況,綜合考慮企業(yè)自身是否需要變更。
)2)如果已付款的供應(yīng)商不給票
這種情況實際上也在發(fā)生。 面對這種情況,需要事前、事件中、事后的“三個”控制。
事前:
尋找可靠的供應(yīng)商,對于“單槍匹馬地改變場所”,經(jīng)常更改公司名稱的供應(yīng)商不得不敬而遠之。
案件中:
發(fā)生業(yè)務(wù)時,做好合同的簽訂工作。 發(fā)行什么票、什么時候發(fā)行,發(fā)行后的后續(xù)問題也應(yīng)該規(guī)范。
事后:
)3)供應(yīng)商提供的發(fā)票不合規(guī)格
)4)工作人員未取得出差發(fā)票
為了應(yīng)對員工的出差,沒有取得收據(jù)的有效手段,是防患于未然。 提前制定相關(guān)清算制度、獎懲制度,對員工進行充分的培訓和告知。 讓他們了解沒有發(fā)票對企業(yè)有何影響,對個人有何影響。 您還必須告訴員工什么是合規(guī)發(fā)票,以及如果發(fā)票不可用該怎么辦。 例如,小額小額支出需要對方明確填寫收款單位名稱、個人姓名和身份證號碼、支出項目、收款金額等相關(guān)信息時,可以將這些信息制成小卡片,方便出差人員直接填寫對方。
總的來說,會計人員不僅僅局限于“會計”環(huán)節(jié),還應(yīng)該從發(fā)票的到發(fā)票的管理、企業(yè)的稅務(wù)管理等全球視角。 不僅要明確什么時候可以不要發(fā)票,什么時候需要發(fā)票,還要分析為什么沒有拿到發(fā)票,對企業(yè)的影響有多大,還要制定相關(guān)措施加以改進。
的雙曲正切值。 但是,不允許稅前扣除。 實際發(fā)生的采購即使沒有發(fā)票也可以用發(fā)票或合同來收款。
采購時應(yīng)積極取得發(fā)票并收款。 即使采購成本有點高,一般也是有價值的。 因為在沒有合規(guī)票據(jù)的采購中發(fā)生的成本費用不允許在所得稅之前扣除。
在各種經(jīng)營活動中,在應(yīng)當“開發(fā)票”的同時,強調(diào)發(fā)票的合規(guī)性。 符合規(guī)定的發(fā)票,可以作為財務(wù)清算憑證,不能相反。
商品的購買已經(jīng)支付完畢,沒有收到發(fā)票。 月末的話企業(yè)應(yīng)該暫時入庫。
根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定,對驗收入庫的購進商品,發(fā)票尚未送達的,企業(yè)月末應(yīng)合理計算入庫成本(如合同價格、當月或近期同類商品的購進成本、當月或近期同類商品的購進成本、同類商品和流通過程的當期市場價格、銷售價格*預(yù)計
制作的會計分錄為:
借:庫存商品
:應(yīng)付賬款--- -初步估計
需要注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報增值稅預(yù)扣稅。 因此,不存在進項稅額的暫估扣除問題,并且,在上述日記帳中,暫估金額必須按照不含稅價格的口徑進行暫估。
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