1、掛靠單位交易賬戶。

借方：其他應(yīng)收帳款

貸款：銀行存款。

2、過(guò)去賬戶是指應(yīng)收賬款項(xiàng)目，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存款、預(yù)付款、其他應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)等。

《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào))》第三條納稅人申報(bào)的扣除是真實(shí)合法的。******是提供適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，證明相關(guān)支出確實(shí)發(fā)生過(guò)。合法是指符合國(guó)家稅法，其他法規(guī)與稅法不一致的，以稅法為準(zhǔn)。

支付勞務(wù)報(bào)酬的企業(yè)可以向勞務(wù)地主管地租機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具勞務(wù)發(fā)票，并扣除相應(yīng)的稅金入帳。

1.勞務(wù)開票一般需要提供勞務(wù)合同、勞務(wù)補(bǔ)償清單支付、勞務(wù)人員身份證、經(jīng)營(yíng)者身份證、稅務(wù)登記證復(fù)印件等資料。

2.屬于個(gè)人的應(yīng)稅勞務(wù)的補(bǔ)償收入一般需要?jiǎng)趧?wù)方支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí)，向勞務(wù)發(fā)生地主管地稅局代扣代繳個(gè)人“勞務(wù)補(bǔ)償”的稅金。

人力成本發(fā)票入帳：

借用：管理費(fèi)-臨時(shí)工人工費(fèi)(行政物流管理部聘請(qǐng)的)

間接費(fèi)用-臨時(shí)工人力成本(屬于生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)為生產(chǎn)商品而雇用的與生產(chǎn)相關(guān)的人力成本)

建設(shè)工程-(用于固定資產(chǎn)建設(shè)-通常包括你收到建筑物結(jié)算收據(jù))

貸款：銀行存款

1.對(duì)方提供勞務(wù)發(fā)票后，可以根據(jù)發(fā)票直接入帳。提供勞務(wù)發(fā)票，不需要詳細(xì)申報(bào)個(gè)人所得稅。借方：相關(guān)費(fèi)用賬戶貸方：銀行存款(或現(xiàn)金)2、如果對(duì)方不能提供人工發(fā)票，單位需要代扣個(gè)人所得稅，并進(jìn)行個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)。借方：相關(guān)費(fèi)用賬戶貸方：繳稅-個(gè)人所得稅貸方：銀行存款(或現(xiàn)金)擴(kuò)展資料：1、個(gè)人取得的勞務(wù)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)稅大象稅捐=(人工報(bào)酬收入-費(fèi)用扣除額)*稅率。根據(jù)問(wèn)題的情況，相關(guān)費(fèi)用扣除額和適用稅率為800韓元和20。

2.勞務(wù)補(bǔ)償項(xiàng)目需要繳納的個(gè)人所得稅由支付者扣押義務(wù)人?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

3、會(huì)計(jì)處理問(wèn)題。根據(jù)會(huì)計(jì)制度、稅法及相關(guān)法規(guī)，企業(yè)支付的勞務(wù)費(fèi)用支出不構(gòu)成總工資，應(yīng)列入管理費(fèi)——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)用科目，不提及員工福利費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、勞動(dòng)教育經(jīng)費(fèi)。不繳納各種社會(huì)保險(xiǎn)金和住房公積金。計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，勞務(wù)費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的勞務(wù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)(如計(jì)稅、工資標(biāo)準(zhǔn)等)內(nèi)實(shí)際扣除。

個(gè)人勞務(wù)費(fèi)用申報(bào)一直是個(gè)棘手的問(wèn)題，一方面?zhèn)€人勞務(wù)很難提供發(fā)票(稅務(wù)局開發(fā)票很麻煩)，另一方面很多公司的財(cái)務(wù)要求提供發(fā)票，怎么解決？

首先，讓我們看以下兩個(gè)例子。

案例1

公司產(chǎn)品宣傳，在外面找高手，用3000元做了ppt，支付完成，財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)讓發(fā)票，但這項(xiàng)技術(shù)是業(yè)余的，不能提供發(fā)票。我該怎么辦？

案例2

公司搬到下一棟樓，找了幾個(gè)工人，每天200韓元。搬完座位后，既付工錢又沒(méi)有發(fā)票，該怎么辦？

事實(shí)上，我們經(jīng)常面臨這些問(wèn)題。有些零星的勞動(dòng)工作會(huì)找個(gè)人進(jìn)行，要求個(gè)人在獲得這些收入的同時(shí)提供發(fā)票真的很難。

那么，沒(méi)有發(fā)票的這些事項(xiàng)該怎么處理呢？

不能收到發(fā)票?？梢詤R款嗎？

在這里，我們要明白，在做會(huì)計(jì)之前，會(huì)計(jì)人員要知道規(guī)范是如何規(guī)定的，要明確稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的區(qū)別，不要把稅法規(guī)定當(dāng)成會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。(威廉莎士比亞，坦普林，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì))。

《基本準(zhǔn)則》第16條規(guī)定：企業(yè)必須根據(jù)交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不能僅以交易或事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。

第三十三條規(guī)定：費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生、所有者權(quán)益減少、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。

實(shí)質(zhì)大于形式，會(huì)計(jì)確認(rèn)計(jì)量要根據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)體確認(rèn)，發(fā)生支出時(shí)，發(fā)票只是形式因素，沒(méi)有發(fā)票，也要支付流水證，內(nèi)部支付程序，對(duì)方的接收證明都是做賬的依據(jù)，我們要按照規(guī)定如實(shí)記賬。(莎士比亞) (英國(guó))(英國(guó))(英國(guó))(英國(guó))(英國(guó))(英國(guó))(英國(guó))(英國(guó))(英國(guó))。

根據(jù)勞務(wù)費(fèi)用的具體情況，計(jì)入相應(yīng)的成本或費(fèi)用科目。

同樣工作，人工費(fèi)需要發(fā)票嗎？

為什么給員工發(fā)工資要做工資表而不是發(fā)票，幾個(gè)人努力工作需要發(fā)票？(莎士比亞)。

其實(shí)很簡(jiǎn)單。因?yàn)閱T工和企業(yè)是雇傭關(guān)系，人力和企業(yè)是非雇傭關(guān)系，也就是勞務(wù)關(guān)系。

稅法規(guī)定，單位或個(gè)體戶雇用的員工提供本單位或雇主領(lǐng)取工資的服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍。不屬于增值稅征稅范圍的當(dāng)然不需要發(fā)票。在獨(dú)立勞動(dòng)關(guān)系中，對(duì)方提供的勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍，因此需要開具增值稅發(fā)票。

為什么要關(guān)注發(fā)票？

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，如果是與企業(yè)產(chǎn)生的收入相關(guān)的合理支出，則允許稅前扣除。但實(shí)際上，根據(jù)《征管法》 《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定，如果沒(méi)有發(fā)票，或者獲得發(fā)票不合規(guī)，往往不能扣除。

因?yàn)槎愂赵趯?shí)際征收機(jī)關(guān)仍然“用票控制稅收”，簡(jiǎn)單地說(shuō)，即使業(yè)務(wù)是真實(shí)的，沒(méi)有發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以不承認(rèn)這項(xiàng)費(fèi)用，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)要提高稅收。

當(dāng)然，這并不意味著有發(fā)票就可以扣除。稅前扣除首先要以工作******為基礎(chǔ)，工作******要有證據(jù)鏈等實(shí)質(zhì)性因素，發(fā)票這種形式要求也是不可缺少的。

不能收到發(fā)票。我該怎么辦？

個(gè)人認(rèn)為，提供發(fā)票的唯一方法是去稅務(wù)機(jī)關(guān)開票，付款人可以用替代發(fā)票的稅前扣除，所以文章開頭案例1的解決方法是改為開具發(fā)票。(大衛(wèi)亞設(shè))。

但是，在案例2等總體情況下，代為開具發(fā)票也是一件麻煩的事情，但2018年28日的公告也很方便。

根據(jù)28日公告，個(gè)人從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，其支出可以使用收款憑證和內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證中應(yīng)記載收款單位名稱、個(gè)人姓名和身份證號(hào)碼、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起點(diǎn)。依次不超過(guò)300-500韓元，每月不超過(guò)3萬(wàn)韓元。

因此，案例2的工作支出可以根據(jù)支付證明進(jìn)行支出。

友情提醒：

1.如果企業(yè)經(jīng)常發(fā)生、金額較大的業(yè)務(wù)仍然需要與正規(guī)機(jī)構(gòu)合作，例如可以選擇大量臨時(shí)工、有季節(jié)性雇傭的單位、輔助雇傭較多的單位、勞務(wù)派遣公司。因此，可以取得遵守的勞務(wù)發(fā)票，進(jìn)行稅前支出。

2.對(duì)于不可避免的個(gè)人勞務(wù)費(fèi)用，如果金額零星未達(dá)到增值稅征收點(diǎn)，則以稅前扣除憑證簽發(fā)收據(jù)憑證和內(nèi)部憑證。到達(dá)征發(fā)點(diǎn)的人到稅務(wù)局申請(qǐng)************。

可以向經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具一般發(fā)票。具體需要的信息一般如下：

代表提交身份證及復(fù)印件增值稅發(fā)票繳納納稅申報(bào)單。可以咨詢相關(guān)勞動(dòng)合同等當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)。

如果勞務(wù)收入高，經(jīng)常發(fā)生，自然人將承擔(dān)較高的稅負(fù)(在舊稅法下，應(yīng)承擔(dān)20 ~ 40的累進(jìn)稅率)。明年新稅法實(shí)施后，綜合收入最高45的稅率，具體如何代扣代繳，要等稅務(wù)機(jī)關(guān)的實(shí)施下載。)可以考慮在稅池中登記自然人為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或公司等，批準(zhǔn)征收形式，以減輕稅負(fù)。

發(fā)給個(gè)人的人工費(fèi)要接受合法的發(fā)票會(huì)計(jì)。

勞務(wù)費(fèi)用支付屬于勞務(wù)費(fèi)用支付，是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝，提供各種勞務(wù)獲得的報(bào)酬。這個(gè)人不屬于企業(yè)的職工，與企業(yè)的關(guān)系只是因?yàn)檫@種勞務(wù)而產(chǎn)生的。該個(gè)人提供獨(dú)立勞務(wù)，因此征收營(yíng)業(yè)稅和相應(yīng)的附加稅，并代扣企業(yè)支付的勞務(wù)補(bǔ)償?shù)膫€(gè)人所得稅(根據(jù)勞務(wù)補(bǔ)償?shù)亩愂諛?biāo)準(zhǔn))。工資屬于企業(yè)職工的工資補(bǔ)償，個(gè)人所得稅按“工資收入”計(jì)算。