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一般公司會計做賬步驟有哪些(做賬基本步驟和運用公式)

好順佳集團
2023-02-17 09:01:52
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內容摘要：1、憑證分類2、會計憑證制作3、會計賬簿錄入4、會計憑證匯總5、賬簿錄入6、結算結算7、會計報表制作1、資產類...

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1、憑證分類2、會計憑證制作3、會計賬簿錄入4、會計憑證匯總5、賬簿錄入6、結算結算7、會計報表制作

1、資產類：

資產=資本

資產=債權******益所有權

資產=負債所有權

收入-費用=利潤

資產=負債資本(收入-費用) ) ) ) ) ) ) )。

因此，資產費用=負債的資本收益

2、資產類、負債類賬戶期末余額

1 )資產類賬戶期末余額=期初余額本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額

(費用類與資產類相同)

2 )債務類賬戶期末余額=期初余額-本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額

(與資本、收入、負債類相同)

3、壞賬計提方法試算公式：

所有賬戶本期借方發(fā)生額合計=所有賬戶本期貸方發(fā)生額合計

所有賬戶借方期初余額合計=所有賬戶貸方期初余額合計

所有賬戶借方期末余額合計=所有賬戶貸方期末余額合計

4、資產負債表期末余額獲取公式：

(此借方、貸方意味著從所屬的輔助賬戶中借貸貸方) ) ) )。

1 )貨幣資金期末余額：

貨幣期末余額=現金銀行存款和其他貨幣資金

(即現金、銀行存款和其他貨幣資金借方余額合計)

2 )累計折舊=收購成本-殘值(殘值(殘值=固定資產的原始價值*5 ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

固定資產凈值=固定資產本金-累計折舊

3 )資產類(余額為借方) ) ) ) )。

應收帳款期末余額=應收帳款預收借方

預付賬款期末余額=預付借方對應借方

4 )負債類(余額在貸方) )。

應付帳款期末余額=應付帳款預付款貸方

預收賬款期末余額=預收貸項應收帳款

5、利潤計算公式：

營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤及其他業(yè)務利潤-期間費用

主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅費和附加

其他業(yè)務利潤=其他業(yè)務收入-其他業(yè)務支出

期間費用=營業(yè)費用管理費用財務費用：

營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入-主營成本-主營稅金和追加-管理費用

-營業(yè)費用務費用-其他業(yè)務費用

利潤總額=營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

凈利潤=利潤總額-所得稅

回答生產企業(yè)的結算流程如下

1、生產企業(yè)進行會計核算，必須先根據企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務發(fā)票制作會計憑證。在制作會計憑證之前，財務人員必須事先審查原始票據，以確保其符合會計要求。一般來說，由于中小企業(yè)業(yè)務量較少，所以往往在月末結算時制作證明書。規(guī)模較大的企業(yè)應及時會計處理，防止拖延給企業(yè)造成不必要的損失。

2、會計發(fā)票制單后，生產企業(yè)組織生產統(tǒng)計申報數量，根據統(tǒng)計人員申報的有關數字進行各類數據計算，然后根據企業(yè)采購的原材料(增值稅發(fā)票)進行會計發(fā)票處理，登記相關增值稅明細賬，及時錄入增值稅進銷存情況

3、生產企業(yè)按訂貨合同開具增值稅*********售。發(fā)行后，應及時計算銷售收入及銷售項目情況，及時制作記賬憑證，登記銷售收入明細及往來賬款明細，向業(yè)主提供及時、準確的銷售數據及往來賬款回收情況。

4、生產企業(yè)在月末(30日)結賬前，必須進入防偽稅控發(fā)票系統(tǒng)核查本月實際開票數量、*********售、發(fā)票使用情況。同時，核對已開具發(fā)票的作廢數量，核對是否存在作廢遺漏或錯誤作廢，然后計算當月增值稅申報情況，做好上報工作。

5、月末建立臺賬時，必須審批賬簿和各科目的余額數據，及時修改或進行數據調整，避免業(yè)務處理錯誤。

6、生產企業(yè)本月業(yè)務憑證全部辦理完畢后，需要匯總科目。根據科目匯總表填寫臺賬和明細臺賬，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等必要的各種申報單。

此后，生產企業(yè)進入納稅申報環(huán)節(jié)。目前，隨著互聯網和科技的迅猛發(fā)展，納稅申報已經可以通過網絡申報的進行。結算工作完成后，生產企業(yè)按規(guī)定時間完成納稅申報工作即可。

記賬是指將一個企事業(yè)單位或個人家庭發(fā)生的一切經濟業(yè)務采用一定的記賬方法記錄在賬簿上；指根據審核無誤的原狀憑證和記賬憑證，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計科目，采用復式記賬法按時間順序、分類地將經濟業(yè)務登記造冊。記賬流程

1、根據日常發(fā)生的業(yè)務填寫記錄證明。記賬憑證下應附有正式發(fā)票。

2、根據記賬單登記現金分錄、銀行存款分錄、各明細登記簿。

3、根據月末、全月記賬憑證匯總，編制科目匯總表，根據科目匯總表登記造冊。 )業(yè)務量大、記賬單多的，也可以按旬匯總錄入總賬。

4、結賬。根據總賬各賬戶余額和發(fā)生額填寫財務報表。

一.月度賬務處理流程