建設(shè)投資公司會計核算都用什么會計科目，會計核算時要注意什么

二、新辦企業(yè)，要設(shè)立戶口。建賬:根據(jù)施工企業(yè)會計制度的要求，確定賬簿的種類、格式、內(nèi)容和登記方法，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和備查賬。

(一)設(shè)置總賬

1、按照會計科目的級別(也稱總賬賬戶)，賬簿用于分類登記企業(yè)的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并提供資產(chǎn)、負債、所有者和所有者權(quán)益等整體會計數(shù)據(jù)；;權(quán)益、費用、收入和利潤。

2.總賬的格式為三欄式，外部形式一般應為自定義賬簿。

(2)設(shè)置明細賬

1.明細賬通常根據(jù)總分類賬的明細科目設(shè)置，用于對某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行分類登記，提供相關(guān)的明細核算數(shù)據(jù)。

2.明細賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式。企業(yè)應根據(jù)財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細賬的格式。

3.明細分類賬的外部形式一般是活頁本。明細賬采用活頁本，主要是使用方便，便于重新整理賬頁和記賬人員分工，但活頁本的賬頁容易丟失，隨意更換。因此，使用時要按順序編號裝訂成冊，妥善保管。

(3)建立一個日志

1.日記賬又稱序時賬，是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序逐筆登記的賬簿。根據(jù)財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應設(shè)置現(xiàn)金賬簿和存款日記賬，每日對現(xiàn)金和銀行存款的收入、支付和余額進行檢查和監(jiān)督。

2.現(xiàn)金簿和存款日記賬

(1)現(xiàn)金簿和存款日記賬的賬頁一般用三欄，即借方欄、貸方欄和余額欄。

(2)賬簿的外部形式必須定制?，F(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。為了保證賬簿的安全和完整，財政部《《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》》第57條規(guī)定: "現(xiàn)金賬簿和存款日記賬必須采用定制賬簿。不得用銀行對賬單或其他代替日記賬。 "

三、會計科目

(一)、資產(chǎn)類別

1，101，現(xiàn)金

2102、銀行存款

3 109其他貨幣資金

4、111、短期投資

5、112、應收票據(jù)

6 113應收賬款

7、壞賬準備114

8，115，預付款

9│ 117 │內(nèi)部聯(lián)系人

10、118、儲備基金

11 119其他應收款

12、121、材料采購

13 │ 122 │采購倉儲費

14 123庫存材料

15 │ 124 │周轉(zhuǎn)材料

16，129，低貴重消耗品

17 │ 132 │材料成本差異

18 │ 133 │委托加工材料

19 │ 137 │庫存成品

20 139預付費用

21 141長期投資

22 145資金支付。

23 151固定資產(chǎn)

24 155累計折舊

25、固定資產(chǎn)清理156

26、臨時設(shè)施157

27 158臨時設(shè)施攤銷

28 159特別項目支出

29 161無形資產(chǎn)

30 171遞延資產(chǎn)

31 │ 181 │未決財產(chǎn)的損失和溢出

32 195待轉(zhuǎn)售的匯兌損益

㈡負債

33，201，短期投資

34、202、應付票據(jù)

35、203、應付賬款

36，204，預收賬款

37 209其他應付款

38、211、應付工資

39 214應付福利費

40 221應付稅款

41 223應付利潤

42 229其他應付款

43，231，預提費用

44 241長期貸款

45 251應付債券

46 261長期應付款

47 270遞延稅

48 272特殊應付賬款

49 273、住房周轉(zhuǎn)基金

(III)所有者和；;s權(quán)益類別

50 301實收資本

51 │ 305 │上級撥入資金

52 311資本公積金

53 313盈余公積

54，321，今年 利潤

55 322利潤分配

(4)成本類別

56 │ 401 │工程建設(shè)

57 411工業(yè)生產(chǎn)

58 │ 421 │機械操作

59，431，輔助生產(chǎn)

(五)損益類

60 501、工程結(jié)算收入

61502、工程結(jié)算費用

62 │ 504 │工程結(jié)算稅金及附加

63 511其他業(yè)務(wù)收入

64 512其他業(yè)務(wù)費用

65 521管理費

66，522，財務(wù)費用

67，531，投資收益

68，541，營業(yè)外收入

69 542營業(yè)外支出

70 │ 550 │所得稅

71 560以前年度損益調(diào)整

第四，注意成本費用的歸集和分配

成本由項目建設(shè)主體核算。施工過程中發(fā)生的各項費用，應按成本核算對象和成本項目歸集。成本項目一般應包括:(1)人工費；(2)材料成本；(3)機械使用費；(4)其他直接費用；(5)間接費用(指企業(yè)各施工單位如工程部、施工隊、工區(qū)等為組織和管理施工生產(chǎn)活動而發(fā)生的費用)。其中，直接費用，如人工費、材料費、機械使用費等直接費用，直接計入相關(guān)項目成本，間接費用可通過設(shè)置 "間接成本和費用先在本科目進行明細核算，然后在月末按照一定的分攤標準分攤到相關(guān)項目費用中。月末余額為未完工程的實際成本。

動詞 （v——工程建設(shè)合同成本”科目核算。本科目按施工項目確定成本核算對象，進行輔助核算，并按成本項目進行明細核算。

一般以獨立工程合同確定的項目為成本核算對象；在同一個施工現(xiàn)場，同一個項目部管理，項目的開工和竣工時間相差不大，兩個或兩個以上的項目也可以合并確定成本核算對象。成本項目主要包括:人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費、分包費。

工程建造過程中發(fā)生的間接費用通過 "建筑間接成本及費用。如果有多個項目，應該在它們之間進行分配。

主要會計分錄:

1.材料成本

領(lǐng)用的自購材料根據(jù)領(lǐng)料單或出庫單等單據(jù)計入合同成本中的材料成本。

借:工程施工-合同成本——材料成本。

貸款:原材料

2.勞動力成本

根據(jù)工資表，發(fā)生的工資和計提的福利費計入合同成本中的人工費。

借:工程施工-合同成本——人工費。

貸款:應付工資

貸款:應付福利費

3.分包項目成本

(1)工程預付款

根據(jù)合同約定支付的預付款應計入 "—— "。

借:應付賬款，在——應付的分包合同。

貸款:銀行存款

(2)工程款結(jié)算

根據(jù)與分包商確認的結(jié)算通知，確認應付工程款。

借:——工程建設(shè)合同造價——應付的分包合同。

(3)進度款的支付:

當支付已結(jié)算的款項時，

借:應付賬款，在——應付的分包合同。

貸款:銀行存款

4.機械運行和機械使用費

(1)使用自有施工機械和運輸設(shè)備進行承包工程機械作業(yè)所發(fā)生的人工費、燃料動力費、折舊費和修理費、其他直接費、間接費和其他費用，計入 "機械操作-承包工程及服務(wù)。機械作業(yè)科目應遵循 "工程建設(shè)-合同成本及費用。

借:機械作業(yè)-承包工程

貸款:銀行存款

應付賬款

累計折舊…..

月底分配給項目建設(shè)主體。

借:工程建設(shè)-合同成本-機械使用費

貸款:機械作業(yè)-承包工程

(2)上述機械作業(yè)費用在本單位承包的工程中發(fā)生的金額較小的，也可以直接計入工程建設(shè)科目中的機械使用費。

借:工程建設(shè)-合同成本-機械使用費

貸款:銀行存款

應付賬款

應付工資

累積折舊...

(3)從其他單位或企業(yè)內(nèi)部其他獨立核算的機械站租賃施工機械，支付或承擔的機械租賃費直接記入 "工程建設(shè)與管理。

借:工程建設(shè)-合同成本-機械使用費

貸款:銀行存款

應付賬款(與外部單位)

其他應收款-公司間交易(業(yè)務(wù)結(jié)算)(對于有獨立核算單位的業(yè)務(wù))

5.其他直接費用

如設(shè)計和技術(shù)援助費、施工現(xiàn)場材料二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、臨時設(shè)施攤銷、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程交付費、場地清理費、水電費等。，計入其他直接費用。

借:工程建設(shè)-合同成本-其他直接費。

貸款:銀行存款

應付賬款——應付工程款、應付貨款等。

臨時設(shè)施攤銷

6.建筑間接成本

(1)項目部的工資、獎金、職工福利費、勞動保護費、固定資產(chǎn)折舊及修理費、材料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等費用應計入 "建筑和工程的間接成本首先。

借:間接建筑成本

貸款:銀行存款

累積折舊

應付工資

應付福利基金...

2)月末，應將建造工程的間接成本轉(zhuǎn)入建造成本中的間接成本賬戶。如果是多個項目，就要按照一定的比例分攤。

借:工程施工-合同成本-施工管理費

貸款:間接建筑成本

(4)營業(yè)收入、成本和稅金

每月根據(jù)確認的產(chǎn)值確認收入，年終根據(jù)確認的金額確認年度收入，并對年度其他月份進行適當調(diào)整。產(chǎn)值確認后，確認并記錄合同毛利。 amp的區(qū)別——施工合同毛利 "和 "——施工合同毛利 "計入主營業(yè)務(wù)成本。參考新《施工企業(yè)核算辦法》。

1.每月根據(jù)確認的產(chǎn)值確認收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。

借方:主營業(yè)務(wù)成本

——工程建設(shè)合同毛利

貸款:主營業(yè)務(wù)收入

2.年終根據(jù)工程部核實的項目調(diào)整收入和成本(負數(shù)減少)。

借方:主營業(yè)務(wù)成本

——工程建設(shè)合同毛利

貸款:主營業(yè)務(wù)收入

3.項目完工后，根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認的收入和成本后，確認當期的收入和成本。

借方:主營業(yè)務(wù)成本

——工程建設(shè)合同毛利

貸款:主營業(yè)務(wù)收入

4.計算每個期間應繳納的稅款和附加費。

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸款:應交稅費、應交營業(yè)稅、應交——城建稅。

其他應付款——應繳納的教育費附加等。

(5)工程結(jié)算指新《施工企業(yè)核算辦法》。

(六)工程決算

工程竣工決算后，工程結(jié)算賬戶和工程建設(shè)賬戶應當相互抵銷。抵銷后，工程建設(shè)賬戶和工程結(jié)算賬戶余額為零。

借:項目結(jié)算

貸款:——工程建設(shè)合同造價。

——工程建設(shè)合同毛利一、會計制度正式記賬(權(quán)責發(fā)生制):

(1)已發(fā)生的工程費用包括貸款、建造貸款、材料和費用。

⑵確認收入(按完工進度)計入借方:主營業(yè)務(wù)成本貸:主營業(yè)務(wù)收入，

差額包括在貸款/貸款項目建筑——合同的毛利中。

(3)根據(jù)合同結(jié)算計入借款:應收賬款——XX借款:工程結(jié)算，

(4)竣工后計入貸款:工程結(jié)算貸款:工程建設(shè)，

5.分批收到的工程款計入借方:銀行/現(xiàn)金貸款:應收賬款——xx。

二、軟件簡化記賬(收付實現(xiàn)制):

(1)已發(fā)生的工程費用包括貸款、建造貸款、材料和費用。

⑵完工后計入借款:主營業(yè)務(wù)成本借款:工程建設(shè)。

(3)分批收到工程款。

1.開票時:計入借方:應收賬款貸方:收入。

2.收到的款項記入借方:銀行/現(xiàn)金貸款:應收賬款。

(3)或者簡化去掉應收賬款直接計入借方:銀行/現(xiàn)金貸款:收入)

(4)結(jié)轉(zhuǎn)項目毛利計入借:收益貸:成本，

差額計入借/貸:項目利潤。