往來賬戶是會(huì)計(jì)賬戶中基本的、常用的賬戶。 往來賬戶主要包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付賬款等多個(gè)會(huì)計(jì)科目。 過去賬是這類會(huì)計(jì)科目的總稱。 有些企業(yè)將其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款合并使用，統(tǒng)稱“其他事務(wù)處理”科目。

預(yù)付款怎么結(jié)算？ 應(yīng)該按照以下順序考慮。

一、面對(duì)一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，首先要了解其主要業(yè)務(wù)內(nèi)容是什么。 進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，所涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方方面面，情況多種多樣，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)要根據(jù)其業(yè)務(wù)本質(zhì)進(jìn)行判斷。

例如，對(duì)于銷售款，在存在銷售款拖欠或預(yù)收款的情況下，使用"應(yīng)收帳款"或"預(yù)收款"科目； 采購材料、物資等發(fā)生的預(yù)付或拖欠，使用“預(yù)付賬款”或“應(yīng)付賬款”科目。 對(duì)于主要業(yè)務(wù)以外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，使用“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)收款”等科目。 如員工臨時(shí)借款、預(yù)付客戶包裝物押金等。

交易金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)及預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)。 包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、定金、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付賬款。

應(yīng)付賬款是企業(yè)為購買材料、商品、接受勞務(wù)供應(yīng)等業(yè)務(wù)應(yīng)向供方支付的賬款。

應(yīng)收賬款是企業(yè)在正常經(jīng)營過程中銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的金額。 會(huì)計(jì)分錄：

應(yīng)支付貸款(應(yīng)收賬款——某有限公司貸款)主營業(yè)務(wù)收入為稅) ——的增值稅) 3354的營業(yè)稅會(huì)計(jì)分錄。

借)庫存商品——某商品稅額3354稅額——稅額增值稅3354退還稅額貸)應(yīng)付款3354某有限公司稅額——稅額增值稅3354退還稅額

與公司不同賬戶的結(jié)算為內(nèi)部結(jié)算，具體結(jié)算方法如下。 1 .設(shè)置“公司間往來”一級(jí)科目，借方反映公司與分支機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)之間的應(yīng)收、預(yù)付、其他應(yīng)收和轉(zhuǎn)賣款項(xiàng)； 貸方反映支付、預(yù)付、其他支付和轉(zhuǎn)售的金額。 借方余額反映應(yīng)收內(nèi)部單位的款項(xiàng)，貸方余額反映支付內(nèi)部單位的款項(xiàng)。 設(shè)置“公司內(nèi)事務(wù)”科目既要考慮內(nèi)部匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的便利性，又要考慮各公司對(duì)外編制會(huì)計(jì)報(bào)表的要求。 一般來說，在“公司內(nèi)事務(wù)”一級(jí)科目下，可以按金的性質(zhì)設(shè)置“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)付帳款”、“其他歷史記錄”三個(gè)二級(jí)細(xì)目科目。 銷售貨物、提供勞務(wù)的價(jià)款記入“應(yīng)收賬款”； 購買貨物、接受勞務(wù)的價(jià)款記入“應(yīng)付賬款”； 其他款項(xiàng)記入“其他過去款項(xiàng)”。 在二級(jí)詳細(xì)科目下，按公司和分支機(jī)構(gòu)設(shè)置三級(jí)詳細(xì)科目。 由于設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目，期末各公司內(nèi)部的歷史賬余額必須從“應(yīng)收”、“應(yīng)付”、“其他歷史賬”三個(gè)二級(jí)明細(xì)科目中的相關(guān)數(shù)字合計(jì)才能獲取，核對(duì)工作量仍然較大。 公司一般具有掌握和管理分支機(jī)構(gòu)資金的管理職能，公司可以規(guī)定各分支機(jī)構(gòu)之間的內(nèi)部交易均通過公司進(jìn)行轉(zhuǎn)賬計(jì)算。 這有助于公司了解和控制各分公司的內(nèi)部可交易金額，防止各分公司之間非法資金往來，并避免與各分公司進(jìn)行往來余額匹配。 公司核對(duì)與各分公司的交易余額就可以了。 這樣，各分公司在"公司內(nèi)事務(wù)"科目下設(shè)置"應(yīng)收帳款"、"應(yīng)付帳款"、"其他過去賬"這三個(gè)階段明細(xì)科目即可. 期末，對(duì)于“公司內(nèi)事務(wù)”賬戶余額，匯總會(huì)計(jì)報(bào)告并用于公司和各分公司的會(huì)計(jì)報(bào)告中，在資產(chǎn)負(fù)債表中增設(shè)“公司內(nèi)事務(wù)”項(xiàng)目進(jìn)行填寫。 為了便于匯總，如果將“公司內(nèi)事務(wù)”項(xiàng)統(tǒng)一設(shè)置為資產(chǎn)或負(fù)債的資產(chǎn)或負(fù)債端，并將反向馀額表示為“一”，則在匯總會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)會(huì)自動(dòng)抵銷。 公司和分支機(jī)構(gòu)分別對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)“公司間往來”科目的余額，應(yīng)當(dāng)根據(jù)價(jià)款性質(zhì)分別還原。 其中，“應(yīng)收賬款”明細(xì)余額為借方時(shí)，記入資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目； “應(yīng)付賬款”明細(xì)余額為貸方時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)下的“應(yīng)收賬款”明細(xì)余額為貸方時(shí)，填寫“應(yīng)收賬款”項(xiàng)； “應(yīng)付賬款”明細(xì)余額為借方時(shí)，填寫“預(yù)付賬款”項(xiàng)目； “預(yù)收款”和“預(yù)收款”與“應(yīng)收”明細(xì)余額處理相同； 其他歷史記錄包括其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款，如果“其他歷史記錄”行馀額為借項(xiàng)，如果“其他應(yīng)收款”項(xiàng)、“其他歷史記錄”行馀額為貸項(xiàng)，則為“其他歷史記錄” 2 .增加“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證”，必須由公司財(cái)會(huì)部門設(shè)計(jì)并印制。 內(nèi)容主要包括收款單位名稱、付款單位名稱、轉(zhuǎn)賬日期、內(nèi)容、金額(大、小寫)、經(jīng)辦人員簽名等。 “內(nèi)部交易轉(zhuǎn)賬憑證”應(yīng)分為2聯(lián)(接收方聯(lián)、支付方聯(lián))和3聯(lián)(接收方聯(lián)、支付方聯(lián)、總公司)兩種。 兩聯(lián)適用于各分公司與公司之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，三聯(lián)適用于各分公司之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。 雙聯(lián)“內(nèi)部交易轉(zhuǎn)賬憑證”由普通應(yīng)收款公司填寫，加蓋財(cái)務(wù)專用章，然后連同相關(guān)發(fā)票或收據(jù)由應(yīng)付款公司確認(rèn)，加蓋財(cái)務(wù)專用章后分別由雙聯(lián)記賬。 三聯(lián)的“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證”還應(yīng)提交公司審核蓋章后，由三方分別進(jìn)行一系列記賬。 這樣既可以保證內(nèi)部交易內(nèi)容和金額的一致，又可以實(shí)現(xiàn)各方會(huì)計(jì)依據(jù)的統(tǒng)一，保證各方過去的會(huì)計(jì)一致。

同時(shí)，確保了總公司和各分公司的“公司內(nèi)事務(wù)”余額一致。 關(guān)鍵是對(duì)應(yīng)的“內(nèi)部交易”賬面金額統(tǒng)一，同時(shí)保證人支付賬面。 即使因工作失誤導(dǎo)致對(duì)應(yīng)的過去余額不符，其差異數(shù)的對(duì)照檢索也比較容易。

過去賬是指其他應(yīng)收、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收款，一般分為我們收款和我們付款兩種情況。 有存款借銀行存款貸等幾個(gè)往來科目，付款時(shí)有應(yīng)付賬款、預(yù)付應(yīng)收賬款等科目。 貸款銀行存款、應(yīng)收賬款與銷售收入結(jié)算，應(yīng)付賬款與購買貨物對(duì)應(yīng)。

歷史記錄處理方式：建立歷史記錄主要是應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付帳款。 往來賬款一般采用三欄式賬簿，“借方”發(fā)生額為對(duì)方支付給我方或我方返還給對(duì)方的金額，“貸方”發(fā)生額為我方支付給對(duì)方或?qū)Ψ椒颠€給我方的金額。 “借方”余額是對(duì)方欠我方的金額，“貸方”余額是我方欠對(duì)方的金額。 購銷交易，要注意貼息和利潤(rùn)提成，及時(shí)調(diào)節(jié)賬戶余額。 請(qǐng)注意以下事項(xiàng)： 一、掌握各類科目的分類，不要混淆。 特別是應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付賬款。 二、公司業(yè)務(wù)量大、客戶多的，應(yīng)分的要進(jìn)一步細(xì)化，設(shè)二級(jí)明細(xì)或三級(jí)明細(xì)。 例如，應(yīng)收款可以根據(jù)其內(nèi)容設(shè)置水電費(fèi)、員工借款等明細(xì)。 三、對(duì)應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)，為了掌握這些票據(jù)的到期時(shí)間，設(shè)立審查賬簿。 四是平時(shí)要仔細(xì)看看這些過去本，熟悉一下。 那樣的話就很難發(fā)生錯(cuò)誤了。 其他及時(shí)記賬等是財(cái)務(wù)的基本要求。 這些可以結(jié)合單位的具體情況，找到比較好的方法。 結(jié)算流程與一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程相同，產(chǎn)生的應(yīng)收賬款原始憑證，制作單據(jù)、審核會(huì)計(jì)科目、記賬到結(jié)算會(huì)計(jì)科目即可，應(yīng)收賬款抵銷時(shí)，中間增加一個(gè)出納記賬。