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2023-02-16 15:54:03
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代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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外賬會(huì)計(jì)一個(gè)月的工作內(nèi)容如下。
一.增值稅計(jì)稅
(一)積極檢查銷售工作，盡快填寫支出項(xiàng)目發(fā)票，確定當(dāng)月銷售稅額。
銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營的核心。 銷售發(fā)票為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，為了確定發(fā)生業(yè)務(wù)的合法憑證，企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)盡快向?qū)Ψ介_具發(fā)票，確定當(dāng)月的銷售情況。
某項(xiàng)業(yè)務(wù)從簽訂合同到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收確認(rèn)、填寫發(fā)票有一定的時(shí)間，時(shí)間因客戶大小、業(yè)務(wù)往來頻率、各公司驗(yàn)收流程而異。 銷售企業(yè)甚至不能自主決定開票時(shí)間，只能根據(jù)客戶需求開票，可能與稅法規(guī)定的開票要求不一致。
企業(yè)財(cái)務(wù)人員特別是稅務(wù)師必須明確企業(yè)日常銷售工作的處理，熟悉主要客戶的理賠要求，在滿足客戶要求的同時(shí)，避免延誤本企業(yè)正常的業(yè)務(wù)處理。 為了協(xié)調(diào)好雙方的工作，會(huì)計(jì)人員必須從每月20日左右開始驗(yàn)證當(dāng)月開票稅額，盡快完成開具發(fā)票的業(yè)務(wù)，一般企業(yè)在每月結(jié)束前三天停止填寫發(fā)票。 因此，企業(yè)在對(duì)方需要開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再與對(duì)方談判。
(二)認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月收款單據(jù)，保證單據(jù)及時(shí)認(rèn)證，確定當(dāng)月收款稅額。
通常，商品必須比發(fā)票更早到達(dá)企業(yè)。 企業(yè)在收到貨物的同時(shí)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未收到發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)與對(duì)方聯(lián)系索要發(fā)票。
供應(yīng)商發(fā)票只有通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證審查后才能進(jìn)行退稅。 目前，專用發(fā)票認(rèn)證一般通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行自認(rèn)證，公司未經(jīng)自認(rèn)證的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)或者中介機(jī)構(gòu)代為認(rèn)證。 因此，企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證，確定當(dāng)月的收入稅額。
如果一個(gè)企業(yè)每月的收款單很多，通常會(huì)有選擇的認(rèn)證部分單據(jù)，而不是一個(gè)月全部認(rèn)證。 收據(jù)認(rèn)證時(shí)主要考慮三個(gè)因素。 第一，是當(dāng)月繳納稅款的金額。 在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)范圍內(nèi)上下計(jì)提當(dāng)月稅費(fèi)，其次要考慮賬面庫存和成本處理。 有些商品當(dāng)月購買當(dāng)月出售，但這些發(fā)票必須當(dāng)月認(rèn)證。 否則賬面庫存將為負(fù)； 生產(chǎn)企業(yè)的成本核算需要原材料，如果當(dāng)月的生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票沒有經(jīng)過認(rèn)證處理，三是降低產(chǎn)品成本，發(fā)票是否失效。 根據(jù)稅法要求，發(fā)票自填寫之日起90天內(nèi)(不同類別的發(fā)票有效期略有不同。 詳情請(qǐng)參照上面的“規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額扣除期限”)。 許多企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在不能銷售發(fā)票的現(xiàn)象，導(dǎo)致進(jìn)口發(fā)票盈余，認(rèn)證滯后。 因此，企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時(shí)，必須認(rèn)真查看當(dāng)月收款發(fā)票的情況，對(duì)即將到期的發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。
(三)控制精準(zhǔn)開票稅額，控制供應(yīng)商開票稅額，做好計(jì)稅和繳納工作。
增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種為增值稅，增值稅的正常計(jì)算為當(dāng)月營業(yè)稅扣除當(dāng)月所得稅額和上月留存的未扣除所得稅額。 增值稅計(jì)算比較簡單，但管理十分復(fù)雜，企業(yè)要同時(shí)考慮當(dāng)月的銷售發(fā)票情況和進(jìn)口發(fā)票的到貨、認(rèn)證情況，還要考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)要求。
稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，針對(duì)不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負(fù)，即年應(yīng)繳納的增值稅金額(計(jì)算方法可參考前文介紹)。 防止企業(yè)通過非法操作繳納增值稅。 通常，企業(yè)會(huì)將繳納的增值稅金額控制在稅負(fù)基準(zhǔn)線附近，有時(shí)甚至略低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。 各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不同，執(zhí)行力也有差異，企業(yè)要根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r認(rèn)真執(zhí)行。
稅務(wù)機(jī)關(guān)稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求，正常情況下企業(yè)每個(gè)月繳納的稅額低于或者高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。 但個(gè)別企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時(shí)往往比較“認(rèn)真”，不需要通過多種將每月增值稅繳納額控制在稅負(fù)基準(zhǔn)線上來處理。
二.計(jì)算地稅稅款
根據(jù)稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)算部分地方稅，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，不少地區(qū)已開始計(jì)算地方教育費(fèi)附加。 企業(yè)延期至月末，月初申報(bào)繳納，取得完稅憑證抵銷遞延金額。
由于這些稅是企業(yè)的費(fèi)用，企業(yè)在估算當(dāng)月利潤時(shí)還必須考慮這些數(shù)據(jù)。
三.其他稅種的計(jì)算和繳納
(一)所得稅
所得稅一般按季預(yù)繳，年終匯算清繳(詳見上圖)。 會(huì)計(jì)在季末月份進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)全面考慮該季度各月的經(jīng)營狀況，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算前估算該季度應(yīng)納的所得稅額，不足的地方應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整。
所得稅的征收和計(jì)算方法很多，會(huì)計(jì)要根據(jù)企業(yè)所得稅的征收，處理企業(yè)收入和費(fèi)用發(fā)票的比例。 所得稅也要在季度末計(jì)算，在下個(gè)月的納稅申報(bào)中取得納稅證明后再計(jì)算金額。
(二)按季度或半年繳納的稅金辦理
印花稅購買合同一般按季度繳納等，部分稅種一般不按月計(jì)算，房產(chǎn)稅、土地使用稅一般每半年繳納一次，具體繳納月由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。 會(huì)計(jì)進(jìn)入企業(yè)后，應(yīng)首先確定企業(yè)日常主要申報(bào)稅種和具體申報(bào)時(shí)間，并按申報(bào)月按時(shí)申報(bào)，足額繳納稅款。
(三)特殊稅種單獨(dú)辦理
車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅等稅種，平時(shí)不會(huì)遇到，請(qǐng)不要特別在意。 實(shí)際發(fā)生的，確定繳納和申報(bào)并認(rèn)真處理即可。
四.結(jié)算資料準(zhǔn)備
(一)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對(duì)
貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)必須每月認(rèn)真檢查各項(xiàng)款項(xiàng)的出入記錄。 月末提交銀行對(duì)賬單認(rèn)真核對(duì)企業(yè)銀行明細(xì)賬和交易，及時(shí)處理有出入的地方，確保銀行賬務(wù)清晰。
在業(yè)務(wù)實(shí)務(wù)中，許多企業(yè)的銀行賬簿存在分歧，與實(shí)際業(yè)務(wù)不符。 因?yàn)樘幚礤e(cuò)誤，月末的銀行賬面余額有時(shí)會(huì)為負(fù)，所以需要進(jìn)行每月結(jié)賬前的銀行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。
收集當(dāng)月所有費(fèi)用文件和費(fèi)用項(xiàng)目，確保賬面支付足夠現(xiàn)金，防止賬面現(xiàn)金余額為負(fù)。
(二)業(yè)務(wù)往來核查
仔細(xì)核對(duì)本月收款和發(fā)票，確定各發(fā)票的結(jié)算，是現(xiàn)金結(jié)算的發(fā)票憑證，獲取銀行結(jié)算對(duì)應(yīng)的銀行結(jié)算憑證，按交易掛牌號(hào)碼認(rèn)真收款。
(三)庫存成本核算
每月結(jié)算前，最好詳細(xì)列出上月末賬面庫存商品的名稱、單價(jià)、金額，結(jié)合當(dāng)月銷售發(fā)票和采購發(fā)票的開票信息，計(jì)算收款后賬面庫存成本變動(dòng)對(duì)利潤的影響。 請(qǐng)不要隨便認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用庫存。 賬面庫存出現(xiàn)負(fù)值，成本變動(dòng)過大，影響當(dāng)期利潤。
根據(jù)當(dāng)月銷售情況，及時(shí)收集庫存出入庫單據(jù)，計(jì)算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當(dāng)月利潤。
五.制作證書
由于同一企業(yè)的日常工作內(nèi)容比較固定，憑證的制作內(nèi)容變化不大。 會(huì)計(jì)按照固定模式一個(gè)一個(gè)地制作證明書就可以了。 企業(yè)商業(yè)證書類別通常包括以下類別：
(一)納稅證明
每月初企業(yè)申報(bào)成功后，可以向銀行打印納稅證明，不能向銀行打印納稅證明的應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)打印。 取得證書后立即入賬，消耗上個(gè)月計(jì)入的稅金，或者直接記入當(dāng)月的費(fèi)用。 (例如印花稅等不需要事先計(jì)入的稅金，在取得時(shí)直接記入費(fèi)用)。
(二)業(yè)務(wù)發(fā)票處理
將當(dāng)月填寫取得的發(fā)票分類入賬，根據(jù)發(fā)票性質(zhì)分別按庫存、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)繳稅款及費(fèi)用科目計(jì)算。 所有專用發(fā)票收款后，要查看收款稅額和營業(yè)稅行金額的總和是否與當(dāng)月防偽稅控系統(tǒng)匯總的金額和網(wǎng)上認(rèn)證返回的認(rèn)證金額一致，然后計(jì)算當(dāng)月繳納的稅額。
(三)費(fèi)用發(fā)票處理
建立內(nèi)部文件清算制度，規(guī)定清算時(shí)間，及時(shí)收集公司員工手頭的費(fèi)用文件，并將其歸類為收款。 認(rèn)真檢查費(fèi)用文件是否合法，未取得合法證件的費(fèi)用不能得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。 平時(shí)也要做好費(fèi)用進(jìn)款管理，對(duì)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等扣除限額規(guī)定的費(fèi)用科目，要及時(shí)核對(duì)發(fā)生金額，超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用要減少進(jìn)款金額。
(四)成本核算和收款處理
對(duì)生產(chǎn)性企業(yè)，要做好內(nèi)部發(fā)票的傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的一切與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部發(fā)票及時(shí)有效地傳遞到財(cái)務(wù)手里，進(jìn)行成本核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性。 及時(shí)匯總制造費(fèi)用，分配憑證匯總生產(chǎn)成本，分配憑證的產(chǎn)品入庫憑證和銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。
(五)計(jì)算費(fèi)用并提及攤銷
做好月度固定發(fā)生的計(jì)提工作，包括固定資產(chǎn)攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提及工資基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，做到做到無一遺漏； 開業(yè)費(fèi)、材料成本差異等每月應(yīng)攤銷的費(fèi)用，及時(shí)制作攤銷定額單。
(六)歸集損益科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年度利潤
所有單據(jù)入賬后，認(rèn)真匯總當(dāng)月?lián)p益科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，了解當(dāng)月利潤實(shí)現(xiàn)情況。
六.納稅申報(bào)
前面所做的工作基本上是為納稅申報(bào)準(zhǔn)備的。 企業(yè)只有進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅征收，而傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報(bào)表，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照申報(bào)的稅款填寫對(duì)應(yīng)的稅單并申報(bào)。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種，并按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報(bào)按時(shí)申報(bào)。 納稅申報(bào)成功后，應(yīng)及時(shí)打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作結(jié)束。
是的，每個(gè)月都必須申報(bào)會(huì)計(jì)。公司的無收入應(yīng)納稅額基本上是0。 注冊(cè)公司后，公司前期沒有運(yùn)營，或者前期沒有收入，必須每月報(bào)稅。
對(duì)于小型企業(yè)，國稅每季度申報(bào)一次稅，而對(duì)于一般納稅人企業(yè)，則需要每月申報(bào)一次稅。 公司的大多數(shù)計(jì)稅都假定公司有收入。
普通人結(jié)賬應(yīng)該在有會(huì)計(jì)的時(shí)候進(jìn)行，而不是一個(gè)月一次。 如果你的公司幾乎沒有業(yè)務(wù)的話，你可以一個(gè)月做一次，但是你需要根據(jù)銀行去打水漂。 可以做賬，但如果不能及時(shí)做賬，就無法掌握銀行的流水。 不能完全顯示在帳上。
報(bào)銷所有科目是必須做的。 做賬本是給稅務(wù)機(jī)關(guān)看的，目的很明確，是為了少交稅。 但是，有些科目做了也不做，一看就是假的。
是啊，會(huì)計(jì)法規(guī)定會(huì)計(jì)每月結(jié)算。 不過，現(xiàn)在財(cái)務(wù)人員比起會(huì)計(jì)法更重視稅法。 一般納稅人需要每月申報(bào)增值稅，所以必須每月結(jié)算。 對(duì)于小規(guī)模納稅人，增值稅按季度申報(bào)。 因此，對(duì)于業(yè)務(wù)量小的小規(guī)模納稅人，可以每季度集中結(jié)算，提交報(bào)告書，進(jìn)行納稅申報(bào)
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