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2023-02-16 15:54:03
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謝謝你先問我問題。 要支付工廠的租金，這項(xiàng)業(yè)務(wù)需要寫三個(gè)會(huì)計(jì)分錄。 預(yù)付租金時(shí)，租用租賃合同的復(fù)印件作為附件。 待攤費(fèi)用-房屋租金(三個(gè)月租金金額)貸款)預(yù)付賬款-某公司本月攤銷租金，租用租金表作為附件。 管理費(fèi)用-租金(辦公室租金)貸款)待攤費(fèi)用-房屋租金(本月租金金額)預(yù)付三個(gè)月房租時(shí)，作為付款申請(qǐng)書和銀行付款文件的(預(yù)付賬款) ) )
1 .租金攤銷時(shí)，如為辦公室租賃，待攤費(fèi)用需記入管理費(fèi)，如為車間，需記入制造費(fèi)用，如為銷售網(wǎng)點(diǎn)，需記入銷售費(fèi)用。
2 .也可以采用其他應(yīng)付款科目，而不是預(yù)付科目。 這要看個(gè)人的會(huì)計(jì)習(xí)慣了。 一般來說，因?yàn)槭窍雀斗孔庠僮夥?，所以用的是預(yù)付賬款。 我希望我的回答對(duì)你有幫助。
會(huì)計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)-福利費(fèi)(租金)管理費(fèi)-如無其他應(yīng)收款(租金、押金、現(xiàn)金)或銀行存款，年末所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)提高應(yīng)納稅所得額。 此外，企業(yè)租賃住房應(yīng)由單位職工個(gè)人居住，住房租金按季支付，并合并為當(dāng)月季度工資、個(gè)人所得稅。
如果公司是高管租賃公寓，租賃費(fèi)用在員工報(bào)酬范圍內(nèi)，那么，創(chuàng)建會(huì)計(jì)分錄、借記管理費(fèi)用、貸記員工報(bào)酬-非貨幣******利、借記員工報(bào)酬-非貨幣******利、貸記銀行存款或其他應(yīng)付款的會(huì)計(jì)處理
企業(yè)租用私人房屋時(shí)，會(huì)計(jì)處理必須注意兩點(diǎn)。 一、個(gè)人不能開發(fā)票。 說實(shí)話，我說服了房東讓他代稅務(wù)局開，但房東以耽誤了他的時(shí)間為由，要求半年付房租或年付房租，收據(jù)一次開足了。 因此，房租必須按月分?jǐn)傎M(fèi)用。 二、開具增值稅代替發(fā)票。 名義上的稅點(diǎn)由房東承擔(dān)，實(shí)際上由企業(yè)來買。 除稅后只能用于營(yíng)業(yè)外支出，不能進(jìn)行稅前扣除。
企業(yè)租用私人房屋并不是什么新鮮事。 有的租來的房子用作職工宿舍，有的用作高管和外派人員的安置地址，都是體面的用途，當(dāng)然房租也應(yīng)該是企業(yè)的正常費(fèi)用。 問題是，做會(huì)計(jì)處理時(shí)的通常費(fèi)用也有問題。 麻煩在于稅收憑票抵稅。
1、發(fā)票怎么解決
房東不能私下開發(fā)票。 企業(yè)在交付房租后，要取得************，并能在所得稅前扣除房租費(fèi)用，就需要說服房東代稅務(wù)局開設(shè)。 這時(shí)，房東往往會(huì)表現(xiàn)出不情愿的態(tài)度。 想想看。 誰想推遲逃到稅務(wù)局的時(shí)間呢？ 一般房東都會(huì)以此為由要求你半年或年付房租，一次開發(fā)票。 因此，房租必須按月分?jǐn)傎M(fèi)用。
企業(yè)不用發(fā)票，只要有租賃合同和房租發(fā)票，就可以在會(huì)計(jì)結(jié)算時(shí)將租金作為費(fèi)用處理，但在申報(bào)所得稅時(shí)，這筆租金需要增加應(yīng)納稅所得額。 會(huì)計(jì)分錄如下。
租：管理費(fèi)——房租？ 4000
信貸：銀行存款4000
雖然不在另一個(gè)規(guī)格之內(nèi)，但常見的處理方法是使用門票結(jié)算房租。 本文就此不再贅述。
2、稅點(diǎn)處理
增值稅改革后******具房租發(fā)票涉及增值稅，對(duì)房主要按照小規(guī)模納稅人的征收率納稅。 名義稅點(diǎn)由房東承擔(dān)，實(shí)際操作中必須由企業(yè)購買。
假設(shè)房東不承擔(dān)稅控點(diǎn)(增值稅3 )，要求月純租金4000元。 稅收該怎么辦？ 有兩種方法。
)1)簽訂合同時(shí)，提高房租，稅點(diǎn)由房東承擔(dān)，但保證房東純租金4000元。 在這個(gè)例子中含稅房租4120元可以簽到，其中120元需要繳納增值稅，房東納稅后每月可以得到房租4000元。 會(huì)計(jì)分錄如下。
租：管理費(fèi)——房租4120
信用：銀行存款4120
)2)公司支付稅點(diǎn)，含稅房租4000元，公司代付 元增值稅。 增值稅的計(jì)算依據(jù)為4000(1(3)3 )= 元。 需要注意的是，公司代房東繳納的增值稅不是正當(dāng)費(fèi)用，必須記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，甚至連所得稅都不能扣除。 會(huì)計(jì)分錄如下。
租：管理費(fèi)——房租4000
營(yíng)業(yè)外支出-交稅代替房租？
信貸：銀行存款
3、哪個(gè)選擇更有利
從直接支付現(xiàn)金的金額來看，不需要發(fā)票的情況下現(xiàn)金最少，只需4000元； 房東負(fù)擔(dān)稅點(diǎn)時(shí)支付最多，需要4120元。
從節(jié)稅的角度來看，在不需要發(fā)票的情況下，4000元的房租不能在所得稅之前扣除。 如果房東負(fù)擔(dān)稅點(diǎn)，4120元的房租可以在所得稅前扣除。 企業(yè)承擔(dān)稅點(diǎn)的， 元費(fèi)用中只有4000元可以預(yù)扣所得稅。
綜合支付現(xiàn)金成本和稅負(fù)成本，可以看出加大租賃合同金額，由房東承擔(dān)稅點(diǎn)對(duì)企業(yè)最為有利。
.借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“工作人員津貼”科目； 同時(shí)借記“工作人員津貼”科目，貸記“銀行存款”科目
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