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2023-02-16 15:54:02
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服務(wù)費(fèi)的會計(jì)分錄
借：管理費(fèi)
貸項(xiàng)：銀行存款/庫存現(xiàn)金
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
包括：公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、向上級部門繳納的管理費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會成員費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)和其他管理費(fèi)用。
作為中介，中介服務(wù)費(fèi)收入80萬。由于中介機(jī)構(gòu)的身份不同，開具發(fā)票的和繳納稅費(fèi)的金額也不同！很多人一看到“生活費(fèi)”，都以為中介服務(wù)是一個(gè)自然人提供的。其實(shí)這種觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的。中介的身份可以是一般納稅人、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和自然人。不同的身份，開票，繳納的稅額差別很大。以下是一些解釋：
一、一般納稅人的“中介服務(wù)”屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)中的“鑒證咨詢服務(wù)-其他鑒證服務(wù)”。一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，適用稅率為6。應(yīng)付稅款如下：
1.增值稅一般納稅人以銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算增值稅，中介服務(wù)費(fèi)收入80萬元。增值稅銷項(xiàng)稅額=80/(16)* 6= 萬元。為了計(jì)算方便，假設(shè)沒有進(jìn)項(xiàng)稅。
應(yīng)交增值稅= = 萬元；
2.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際增值稅，假設(shè)在市區(qū)，稅/率分別為7、3、2。
三項(xiàng)應(yīng)交附加稅合計(jì)= *(7 3 2)= 萬元；
3.印花稅因?yàn)槭橇信e印花稅，咨詢服務(wù)不在列舉稅目范圍內(nèi)，也就是說“咨詢合同”，不需要繳納印花稅。
應(yīng)付印花稅=0元；
4.企業(yè)所得稅假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25。為了計(jì)算方便，不考慮其他情況。
應(yīng)納企業(yè)所得稅=( )= 萬元。
綜上，一般納稅人從中介服務(wù)費(fèi)中收入80萬元，應(yīng)納稅總額= = 萬元，但實(shí)際為 = 萬元，不考慮其他因素。
二是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、小規(guī)模納稅人等。把這三個(gè)組織放在一起說明很多個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都是小規(guī)模納稅人，也可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票或者去辦稅大廳申領(lǐng)。增值稅的征收率是3。那么，他們應(yīng)該繳納的稅款如下：
1.應(yīng)交增值稅增值稅=80/(13)* 3= 萬元；
需要注意的是，目前小規(guī)模納稅人有增值稅優(yōu)惠政策，可以減征1。
2.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、小規(guī)模納稅人地方教育費(fèi)附加三個(gè)附加稅的計(jì)稅依據(jù)也是實(shí)際增值稅，假設(shè)是在市區(qū)，稅/率分別為7、3、2。
三項(xiàng)應(yīng)交附加稅合計(jì)= *(7 3 2)= 萬元；
3.企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有獨(dú)立的法人資格，因此不必繳納企業(yè)所得稅，但應(yīng)按“生產(chǎn)經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅。稅率如下圖所示。
不考慮其他因素，個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=( )* = 萬元。
一般小規(guī)模納稅人都要繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，可以減按25和20的稅率繳納企業(yè)所得稅。年應(yīng)納稅所得額超過100萬元不滿300萬元的，可以減按0
綜上，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得中介服務(wù)費(fèi)收入80萬元，應(yīng)納稅總額= = 萬元，實(shí)際繳納 = 萬元；一般小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅總額= = 萬元，實(shí)際繳納 = 萬元；
三。自然人的中介服務(wù)費(fèi)收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬收入”。對于增值稅，參考小規(guī)模納稅人，要去辦稅大廳增值稅發(fā)票。增值稅的征收率是3。那么，他們應(yīng)該繳納的稅費(fèi)如下：
1.應(yīng)交增值稅增值稅=80/(13)* 3= 萬元；
需要注意的是，目前小規(guī)模納稅人有增值稅優(yōu)惠政策，可以減征1。
2.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加同小規(guī)模納稅人。這三項(xiàng)附加費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)也是實(shí)際增值稅，假設(shè)都在市區(qū)，稅種/稅率分別為7、3、2。
三項(xiàng)應(yīng)交附加稅合計(jì)= *(7 3 2)= 萬元；
3.個(gè)人所得稅個(gè)人取得80萬元的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)到稅務(wù)部門增值稅發(fā)票。代他開具發(fā)票時(shí)，不需要繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)會在的增值稅發(fā)票備注欄注明“個(gè)人所得稅由納稅人代為繳納”字樣。支付人在支付勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”代扣代繳個(gè)人所得稅，稅率如下圖所示。
不考慮其他因素，自然人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=( )(1-20)* = 萬元。
綜上，自然人取得中介服務(wù)費(fèi)收入80萬元，應(yīng)納稅總額= = 萬元，實(shí)際 = 萬元；
可以看到，中介服務(wù)費(fèi)收入80萬元，不同的人，不同的機(jī)構(gòu)，開具發(fā)票的，種類，要繳納的稅都不一樣。我是一個(gè)年輕的財(cái)稅人，希望我的回答能幫到你！
請代理記賬公司的發(fā)票，然后提交給記賬公司記賬。
謝謝你。
1.如果發(fā)票逾期未認(rèn)證，可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《發(fā)票信息采集申請表》，填寫發(fā)票的詳細(xì)信息和形成原因。一般第一次不會處罰你，但是相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。企業(yè)可根據(jù)留存的發(fā)票復(fù)印件或賣方提供的記賬復(fù)印件在所得稅前扣除費(fèi)用。
2.這里我們也補(bǔ)充一下其他原因造成的滯留發(fā)票的稅務(wù)處理方法：
賣方拒絕提供發(fā)票。
如果買方在發(fā)票開具180天后仍未收到發(fā)票，則相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，相應(yīng)的成本也不能抵扣。
收票人為小規(guī)模納稅人或其他不具備取得增值稅專用發(fā)票資格的企業(yè)。
《稅號123》第二十一條規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取的買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。有下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
向個(gè)人消費(fèi)者銷售貨物或者應(yīng)稅服務(wù)。貨物或應(yīng)稅服務(wù)受免稅條款的約束?！稊?shù)明號123》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十條規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人不得開具煙、酒、食品、服裝鞋帽(不含勞保專用件)、化妝品等消費(fèi)品專用發(fā)票。銷售免稅商品不得開具專用發(fā)票。如果買方是小規(guī)模納稅人或非增值稅納稅人，只要貨物銷售交易不屬于上述情況，賣方就可以開具增值稅專用發(fā)票。但買方取得后不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，相應(yīng)的費(fèi)用可以在所得稅前全額抵扣。
(3)兩頭不記賬偷稅漏稅。通常滯留票的信息很容易獲取，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過比對納稅申報(bào)數(shù)據(jù)和認(rèn)證數(shù)據(jù)就能查到。如果發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅
3.需要注意的是，普通發(fā)票也可能被滯留。普通發(fā)票雖然沒有納稅申報(bào)信息，但是很難獲取普通發(fā)票的滯留信息。但隨著稅務(wù)總局的《增值稅暫行條例》的使用和金稅三期的運(yùn)行，獲取農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等滯留票信息將變得毫不費(fèi)力。
以上。希望能有幫助~
1.根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則(制度)的有關(guān)規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為開具發(fā)票而支付的工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)及其他費(fèi)用，應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目：
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)；貸款：銀行存款/庫存現(xiàn)金；
2.如果是稅務(wù)局開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)該是：
借入銀行存款/現(xiàn)金貸款股票的主營業(yè)務(wù)收入；
貸款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-專用發(fā)票一般小規(guī)模開具，稅率為3；
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