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好順佳集團(tuán)
2023-02-16 15:53:58
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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不需要取消。在會計(jì)實(shí)務(wù)中，集團(tuán)公司的母公司比子公司具有更強(qiáng)的借貸融資能力，借貸成本低于子公司。當(dāng)其子公司有資金需求(在建工程)時(shí)，母公司整體負(fù)責(zé)向金融機(jī)構(gòu)借入資金，再由母公司向集團(tuán)內(nèi)子公司提供資金滿足其資金需求(在建工程)，子公司支付母公司發(fā)生的等額借款費(fèi)用。從母公司和子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表來看，母公司承擔(dān)了借款費(fèi)用，但母公司的賬面上不存在符合資本化條件的資產(chǎn)，因此借款利息不能資本化。子公司擁有符合資本化條件的資產(chǎn)，子公司等額支付母公司發(fā)生的借款費(fèi)用。從合并財(cái)務(wù)報(bào)表的角度來看，母公司承擔(dān)借款費(fèi)用，子公司對符合資本化條件的資產(chǎn)進(jìn)行核算?；诤喜⒇?cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)體理論，兩者是同一合并實(shí)體，借款費(fèi)用應(yīng)增加符合要求的資產(chǎn)成本，減少利息費(fèi)用。會計(jì)處理如下：1。母公司借款時(shí)：借款是銀行存款，借款是短期(長期)借款。2.母公司貸款給子公司，貸款是其他應(yīng)收款，貸款是銀行存款。3.母公司付息時(shí)：借款為其他應(yīng)收款，借款為應(yīng)付利息。4.子公司的會計(jì)處理：收到母公司款項(xiàng)時(shí)，借款為銀行存款，借款為其他應(yīng)付款。5.計(jì)算子公司利息時(shí)：借款為在建工程，借款為其他應(yīng)付款。6.母公司合并會計(jì)報(bào)表抵銷：借款為其他應(yīng)付款，借款為其他應(yīng)收款。這樣母公司根據(jù)合同計(jì)算的利息作為其他應(yīng)收款和應(yīng)付利息，母公司在編制合并報(bào)表時(shí)只沖減其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款。
如果是季度存款利息收入，貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入負(fù)利息額，貸：銀行存款-利息正利息額。
如果是貸款利息費(fèi)用，利息費(fèi)用每月計(jì)提，財(cái)務(wù)費(fèi)用-貸款利息，貸：預(yù)提費(fèi)用-貸款利息或其他應(yīng)付款-預(yù)提利息，利息到期時(shí)，貸：預(yù)提費(fèi)用-貸款利息或其他應(yīng)付款-預(yù)提利息，貸：銀行存款。
1.利息收入計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，這是財(cái)務(wù)會計(jì)制度的要求。財(cái)務(wù)費(fèi)用(本科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的融資費(fèi)用，包括利息支出(減去利息收入)、匯兌差額及相關(guān)手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。本科目內(nèi)容之一是利息支出，利息收入計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方。
2.營業(yè)外收入是指非正常的營業(yè)收入?？梢岳斫鉃?，一般情況下，企業(yè)不會發(fā)生這種業(yè)務(wù)。利息收入是正常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的，不是營業(yè)外收入。有規(guī)定銀行利息收支要記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。沒事就不要去想營業(yè)外收支這個(gè)科目。不然你自找麻煩，國稅就給你找麻煩~~3。利息收入的會計(jì)處理：財(cái)務(wù)軟件核算：借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用。
企業(yè)所得稅對股息收入免稅，只要滿足幾個(gè)條件：
1.投資是股權(quán)投資。
2.被投資方為居民企業(yè)。即在中國成立的企業(yè)。
3.直接投資。
4.投資上市公司公開發(fā)行的股票，需要連續(xù)持有12個(gè)月以上。
滿足上述條件的，母公司從子公司取得分紅，不需要繳納企業(yè)所得稅。但是，需要注意的是，這一規(guī)定是在企業(yè)所得稅中規(guī)定的，也就是說，母公司和子公司都應(yīng)該適用稅號123。如果是獨(dú)資企業(yè)
那么如果不能享受優(yōu)惠，可以避免嗎？我的回答是不能完全避免，但是可以適當(dāng)減少。我們知道貸款利息是可以稅前支付的，但是如果是向非金融機(jī)構(gòu)借款，利息不能超過同期同類金融機(jī)構(gòu)的貸款利率。如果向股東借款，還需要滿足一個(gè)條件，即借款金額不超過債務(wù)資本比的部分計(jì)算的利息可以稅前列支稅[2008]121號)。
為什么要提利息？我們可以用另一種給股東分紅，也就是以利息的形式。要知道支付給股東的股息是稅后利潤，也就是說這個(gè)利潤已經(jīng)一次性繳納了企業(yè)所得稅。到了股東處，如果不符合稅收優(yōu)惠條件，就要比股東支付的股息多交一倍的所得稅，也就是雙重征稅。
但是通過付息的，子公司的利息可以稅前支付，所以不用繳納企業(yè)所得稅。在支付給股東后，股東按照利息收入繳納企業(yè)所得稅，也就是說，同樣一筆錢，只需要繳納一次企業(yè)所得稅。
當(dāng)然，上述方法的前提是股東要先給子公司一筆錢。如果母公司本身資金緊張，那么這種方法就不用考慮了。
賬目怎么處理？你可以通過這個(gè)網(wǎng)上查，就不會在這里浪費(fèi)空間了。
感謝閱讀以上內(nèi)容！
可以稅前扣除。在符合財(cái)稅[2008]121號文件要求的條件下，母公司簽訂‘資金使用協(xié)議’，子公司向母公司提供資金，母公司按照不超過同期同類金融機(jī)構(gòu)貸款利率支付的利息，可以在稅前扣除。根據(jù)舒明浩123的回答，舒明浩123規(guī)定，貸款屬于‘金融保險(xiǎn)’稅目的征收范圍，貸款是指將資金借給他人使用的行為。根據(jù)這一規(guī)定，任何金融機(jī)構(gòu)或其他單位將資金借給他人，都應(yīng)視為出借，應(yīng)按‘金融保險(xiǎn)’稅目征收營業(yè)稅。所以子公司要向母公司繳納營業(yè)稅，開具發(fā)票。同時(shí)考慮債權(quán)與股權(quán)的比例。一是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過下列規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定的，準(zhǔn)予扣除，超過部分不得在當(dāng)期或以后年度扣除。除企業(yè)按照本通知第二條規(guī)定實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出外，關(guān)聯(lián)方債權(quán)投資與其股權(quán)投資的比例為： (一)金融企業(yè)為5:1；(2)其他企業(yè)，比例為2: 1。符合統(tǒng)借統(tǒng)還條件的，可以不征收營業(yè)稅。根據(jù)財(cái)政部《*********************關(guān)于對非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅的通知》稅字[2000]7號)規(guī)定，根據(jù)財(cái)稅號123號(國稅發(fā)[2002]13號)第一條關(guān)于對非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)征稅的規(guī)定， 企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)核心企業(yè)(以下簡稱企業(yè)集團(tuán))委托企業(yè)集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司代理統(tǒng)一還貸業(yè)務(wù)，從財(cái)務(wù)公司取得用于歸還金融機(jī)構(gòu)的利息不征收營業(yè)稅； 財(cái)務(wù)公司承辦統(tǒng)貸和委托貸款業(yè)務(wù)，向貸款企業(yè)收取貸款利息，不代扣代繳營業(yè)稅。
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