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好順佳集團(tuán)
2023-02-16 15:53:56
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可以采用小企業(yè)會計制度規(guī)定的會計，并參照自己的情況設(shè)置科目。
(一)為統(tǒng)一施工企業(yè)的會計核算，結(jié)合舒明浩123、舒明浩123、舒明浩123、舒明浩123、舒明浩123、國家有關(guān)法律、法規(guī)和施工企業(yè)的實際情況，制定了舒明浩123(以下簡稱《會計準(zhǔn)則》)。
(二)境內(nèi)的建筑企業(yè)在執(zhí)行《會計法》的同時執(zhí)行本辦法。
二、補充會計使用準(zhǔn)則
(a)會計設(shè)定
1.該方法以《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》為基礎(chǔ)，增設(shè)了“周轉(zhuǎn)材料”、“臨時設(shè)施”、“臨時設(shè)施攤銷”、“臨時設(shè)施整理”、“工程結(jié)算”、“工程施工”、“機械作業(yè)”課程。
2.根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定，施工企業(yè)認(rèn)可的工程合同收入和工程合同費用分別通過“主營業(yè)務(wù)利潤”和“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算，該方法補充核算內(nèi)容。工程合同預(yù)計損失準(zhǔn)備是在“庫存價格下降準(zhǔn)備”科目下加上“合同預(yù)計損失準(zhǔn)備”詳細(xì)科目來計算的。
3.施工企業(yè)可以根據(jù)需要自行設(shè)置“所屬資金支付”、“上級資金籌措”、“內(nèi)部往來”等科目。
工程
1、成本會計處理：
分配工資獎金。
借用：工程-合同費用-人力成本(生產(chǎn)工人工資獎金)
機器工作-工資和附加(司機工資獎金)
工程-合同成本-間接費用-管理職務(wù)工資(項目部管理職務(wù)工資獎金)
貸款：支付員工工資
引進(jìn)原材料
借款：建筑-合同費用
-材料費
貸款：原材料
大盤費結(jié)算：
借方：建筑-合同費用-機器使用費
貸款：應(yīng)付帳款(外部單位)
機械工作(內(nèi)部設(shè)備管理部門提供的班級)
甲方供應(yīng)的會計處理：
甲方支付。
借用：原材料x
貸方：應(yīng)收帳款
提前期：
借款：建筑-合同費用
-材料費
貸款：原材料
業(yè)主方代扣稅的賬面處理：
借方：繳納稅金-繳納XX稅
貸款：應(yīng)收賬款-應(yīng)收賬款-XX單位
項目特別貸款的利息：
借方：建筑-合同費用-其他直接費用
貸款：銀行存款(新準(zhǔn)則新內(nèi)容)
委托加工物資的賬面處理(適用于鋼結(jié)構(gòu)制作等委托項目)
采購物資時：
借用：委托加工物資
貸款：原材料-XX材料。
處理費支付時間：
借用：委托加工物資
貸款：銀行存款(應(yīng)付帳款)
回收加工物資。
借用：原材料-XX
貸款：委托加工物資
分包商接收資料的會計。
提前期：
借方：應(yīng)付帳款-應(yīng)付帳款-XX單位
貸款：原材料-XX材料。
分包單位提前供應(yīng)處理：
借方：應(yīng)付帳款-應(yīng)付帳款-XX單位
貸款：原材料-a供應(yīng)材料-XX材料
付款處理：
借方：應(yīng)付帳款-應(yīng)付帳款-XX單位
貸款：銀行存款
分包成本的確定
借項：工程成本-合同成本-分包成本-XX項目
貸款：應(yīng)付帳款-應(yīng)付帳款-XX單位
建筑施工企業(yè)具有一定的特殊性，與許多生產(chǎn)型企業(yè)有很大差異。特別是在成本會計和收入確認(rèn)方面，與產(chǎn)品銷售企業(yè)大不相同。
施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照合同規(guī)定與建設(shè)單位結(jié)算工程價格，并向建設(shè)單位提交《工程價格結(jié)算賬單》、《中期支付申請書》等。經(jīng)監(jiān)理工程師審查和建設(shè)單位批準(zhǔn)，施工企業(yè)會計處理批準(zhǔn)的《工程價格結(jié)算賬單》為原始憑證，記載憑證、會計處理：
借方：應(yīng)收帳款
貸款：工程結(jié)算
借款：營業(yè)稅和追加
貸款：繳稅-營業(yè)稅、城市建設(shè)稅、教育附加費。
建設(shè)成本包括直接成本和間接成本。直接成本項目包括：1)人工費，2)材料費，3)機器使用費，4)其他直接費用。直接費用發(fā)生時直接計入“工程-合同費用”詳細(xì)科目。間接費用計入“工程-間接費用”，期末分配轉(zhuǎn)移到“工程-合同費用”。
間接費用有高管工資、員工福利費、固定資產(chǎn)使用費等詳細(xì)賬戶。
建筑施工企業(yè)會計要做總賬、明細(xì)賬戶、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
(一)工程施工相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要計算各個項目的成本和毛利。
計算工程-合同成本，工程合同成本。在合同成本中設(shè)置以下明細(xì)會計科目
(1)人力成本(項目/部門會計)
(2)物料成本(項目/部門會計)
(3)機器使用費(項目/部門會計)
(4)其他直接費用(項目/部門會計)
(5)分包費用(項目/部門會計)
(6)間接費用
間接費用具有以下明細(xì)帳戶
行政人員薪金(項目/部門會計)
工作人員福利費(項目/部門會計)
固定資產(chǎn)使用費(項目/部門會計)
低價值消耗品攤銷(項目/部門會計)
辦公費用(項目/部門會計)
差旅費(項目/部門會計)
工程擔(dān)保費用(項目/部門會計)
排污費(項目/部門會計)
勞動保護(hù)費(項目/部門會計)
考試費用檢查(項目/部門會計)
外部單位管理費(項目/部門會計)
材料清理和零星運費(項目/部門會計)
材料損失和損壞(項目/部門會計)
取暖費(項目/部門會計)
其他費用(項目/部門會計)
工程會計核算方法：
購買或使用工程物資
借用：工程物資——專用材料
工程物資——專用設(shè)備
貸款：銀行存款
零用和退款
借用：在建工程
貸款：工程材料——特殊材料
工程結(jié)束后返還剩余的工程物資
借用：工程物資——專用材料
貸款：在建工程
關(guān)于自營職業(yè)的會計處理
征用工程物資
借用：建設(shè)工程3354建設(shè)工程
貸款：工程物資
引進(jìn)本企業(yè)的原材料
借用：建設(shè)工程3354建設(shè)工程
貸款：原材料
應(yīng)納稅稅——繳納增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)移)
引進(jìn)本企業(yè)的商品商品
借用：建設(shè)工程3354建設(shè)工程
貸款：庫存商品
交稅——增值稅(銷項稅)
報告產(chǎn)值時：
借方：應(yīng)收帳款
貸款：工程結(jié)算
項目成本、服務(wù)成本或咨詢成本1。價格咨詢屬于工程類相關(guān)費用，有工程的話，把項目費用放進(jìn)去就可以了。和某某建設(shè)工程項目一樣。2.價格咨詢也類似于員工培訓(xùn)咨詢，是服務(wù)性的咨詢工作，可以包含在服務(wù)費用中。和某服務(wù)合同一樣。3.還有企業(yè)特定的咨詢費，可以直接進(jìn)入咨詢費。比如“企業(yè)咨詢費”。4.如果有管理費，以上可以算作管理費，程序上也說得通。
1.根據(jù)出納轉(zhuǎn)來的各種原始憑證進(jìn)行審查，審查無誤后填寫記賬憑證。
2、根據(jù)會計憑證注冊各種詳細(xì)分類賬。
3、月末填寫、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，匯總所有記賬憑證，填寫記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。
4、結(jié)算、調(diào)整。賬面證明一致，賬面一致，賬面實際一致。
5.寫會計報告，數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、分析說明。
6、將簿記憑證裝訂成冊，妥善保管。
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