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好順佳集團(tuán)
2023-02-16 15:53:56
1557
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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答：現(xiàn)場(chǎng)核算需要的賬簿如下：
總賬、現(xiàn)金及存款日記賬、數(shù)量金額三欄式明細(xì)賬、費(fèi)用多欄式明細(xì)賬、應(yīng)交稅費(fèi)、低值易耗品、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等。
還有一個(gè)項(xiàng)目部設(shè)在單位的現(xiàn)場(chǎng)?？傎~是公司做的，工地會(huì)計(jì)只要求現(xiàn)金明細(xì)賬和數(shù)量明細(xì)賬(即記錄工地調(diào)撥使用的材料)。
如果全部轉(zhuǎn)包給他人，就不用做賬了。如果是全包，會(huì)計(jì)處理如下：
1.項(xiàng)目部每次收取工程款時(shí)，公司財(cái)務(wù)部會(huì)按照項(xiàng)目合同計(jì)算的比例扣除公司費(fèi)用?？鄢壤ǎ合蚬纠U納的利潤(rùn)和公司繳納的稅金。
本公司比例扣除的會(huì)計(jì)分錄如下：
借款：內(nèi)部往來-公司內(nèi)部往來-上繳利潤(rùn)
內(nèi)部交易-公司內(nèi)部交易-代扣代繳稅款
貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款
2.工程結(jié)算的稅金及附加，根據(jù)統(tǒng)計(jì)部門根據(jù)預(yù)算定額得出的當(dāng)月工程產(chǎn)值的稅金，隨公司一起劃轉(zhuǎn)，由公司財(cái)務(wù)部交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。
公司上繳稅金和利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅-公司統(tǒng)一支付
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅-公司制
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加-公司制度
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加-公司制度
本年利潤(rùn)-主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)-付款
貸款：內(nèi)部交易-公司內(nèi)部交易-利潤(rùn)上繳。
內(nèi)部交易-公司內(nèi)部交易-代扣代繳稅款
擴(kuò)展數(shù)據(jù)：
使用的勞動(dòng)力成本
1.企業(yè)應(yīng)對(duì)工資和獎(jiǎng)金的原始憑證(工資表、獎(jiǎng)金單、單位工程月報(bào)、工時(shí)記錄、施工任務(wù)書等)進(jìn)行審核匯總。)，并按成本核算對(duì)象按月發(fā)放生產(chǎn)工人的工資和獎(jiǎng)金。
2.外部承包商的工資應(yīng)根據(jù)外包工的用工記錄和外包工的對(duì)賬單，按照成本核算對(duì)象進(jìn)行分配。
3.輔助工資、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、交通費(fèi)等。當(dāng)月支付給生產(chǎn)工人的，按照企業(yè)每月選擇的分配方式納入成本核算對(duì)象。
4.材料二次搬運(yùn)和冬雨季施工所增加的人工費(fèi)，按成本核算對(duì)象進(jìn)行分配。
5、人工成本核算應(yīng)以預(yù)算工日和定額單價(jià)為基礎(chǔ)，并嚴(yán)格施工任務(wù)書和每
承包、計(jì)件、實(shí)物量報(bào)酬的管理，實(shí)事求是，保留用工記錄，區(qū)分生產(chǎn)用工與
非生產(chǎn)勞動(dòng)，不同單位工程用工的區(qū)別。
6.在人工成本的歸集和分配中，要注意區(qū)分工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等不屬于人工成本項(xiàng)目的各類支出，按規(guī)定計(jì)入應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。
以上人工費(fèi)用的分錄如下：
借：工程施工-合同成本-直接人工成本
應(yīng)付人工或人工成本
貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)-xxx勞務(wù)有限公司
借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)-xxx勞務(wù)有限公司
用支票支付勞動(dòng)或勞務(wù)。
貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款
參考源：
1.支付工程款的會(huì)計(jì)分錄如下：借記：在建工程，借記：銀行存款。
2.企業(yè)辦理工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)已支付的工程價(jià)款作如下分錄：借記：在建工程，貸記：應(yīng)付賬款。
3.根據(jù)期末報(bào)告轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)：借：在建工程，借：在建工程。數(shù)據(jù)拓展施工企業(yè)在施工過程中，應(yīng)根據(jù)已完成的工程數(shù)量逐月計(jì)算各項(xiàng)費(fèi)用，并向施工單位支付工程進(jìn)度款。以月結(jié)為例，目前的中級(jí)
借：銀行存款或應(yīng)收賬款-xx公司(施工方)
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2.應(yīng)計(jì)xx項(xiàng)目稅。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(收入*3)
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅(營(yíng)業(yè)稅*7)
貸款：其他應(yīng)付款-教育費(fèi)附加(營(yíng)業(yè)稅*3)
貸款：其他應(yīng)付款-地方教育附加(營(yíng)業(yè)稅*2)
3.計(jì)提xx項(xiàng)目的印花稅(合同價(jià)格的萬分之三)
借：管理費(fèi)-印花稅(合同價(jià)* )
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅
4.結(jié)轉(zhuǎn)xx項(xiàng)目成本(項(xiàng)目的所有費(fèi)用，如材料、人工、費(fèi)用等。以便施工方為您提供發(fā)票，您可以將其計(jì)入項(xiàng)目建設(shè)、應(yīng)付工資、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等相應(yīng)科目。)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸款：項(xiàng)目建設(shè)-xx項(xiàng)目-直接材料
貸款：項(xiàng)目建設(shè)-xx項(xiàng)目-直接人工
貸款：項(xiàng)目建設(shè)-xx項(xiàng)目-機(jī)械使用費(fèi)
貸款：項(xiàng)目建設(shè)-xx項(xiàng)目-其他直接費(fèi)用
貸款：項(xiàng)目建設(shè)-xx項(xiàng)目-間接費(fèi)
工程款，不含稅和管理費(fèi)，劃入對(duì)方指定的賬戶(提供材料或費(fèi)用發(fā)票)。
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