工程公司會(huì)計(jì)做賬科目(工程的款項(xiàng)應(yīng)該記入哪個(gè)科目)

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2023-02-16 15:53:55
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內(nèi)容摘要：總公司依賴項(xiàng)目的會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)分錄、處理、分析、施工企業(yè)或施工組應(yīng)交存總公司，交存總公司的單位以總公司的名義為對外...

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總公司依賴項(xiàng)目的會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)分錄、處理、分析、施工企業(yè)或施工組應(yīng)交存總公司，交存總公司的單位以總公司的名義為對外承包業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)核算應(yīng)納入總公司的統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算。建立一個(gè)項(xiàng)目臨時(shí)銀行賬戶，工程建設(shè)資金從掛靠單位進(jìn)入該賬戶，工程支付款從該賬戶支付，取得的發(fā)票上升是總公司的。甲方支付的工程各種錢進(jìn)入總公司賬戶，總公司扣除稅金，管理費(fèi)金額歸入項(xiàng)目賬戶。會(huì)計(jì)分錄處理大致是這樣的。

1.總公司撥款：貸款：銀行存款-項(xiàng)目賬戶貸款：其他應(yīng)收款-總公司

2、繳納稅：借方：應(yīng)納稅稅營業(yè)稅應(yīng)納稅稅城市建設(shè)稅應(yīng)納稅稅教育費(fèi)附加應(yīng)納稅稅資源稅生產(chǎn)費(fèi)用介于印花稅貸款：銀行存款項(xiàng)目編號。

3、總公司支付設(shè)備保證金貸款：其他應(yīng)收款儀器保證金貸款：其他應(yīng)收款總公司

4、承包商借用工程款：借款：預(yù)付款包工頭貸款：現(xiàn)金(銀行存款項(xiàng)目賬戶)

5、個(gè)人貸款：借方：其他應(yīng)收款(個(gè)人準(zhǔn)備金)貸款：現(xiàn)金。

6、工程成本結(jié)算借方：生產(chǎn)成本材料(明細(xì)科目)生產(chǎn)成本機(jī)器使用費(fèi)(明細(xì)科目)生產(chǎn)成本人力成本(明細(xì)科目)生產(chǎn)成本制造費(fèi)用(明細(xì)科目).

7.項(xiàng)目部支付工資借方：支付工資基本工資支付工資工作崗位工資支付工資軟工支付工資加班工資貸款：其他應(yīng)付賬款住房公積金其他應(yīng)付賬款退休金其他應(yīng)付賬款工會(huì)經(jīng)費(fèi)征稅個(gè)人所得稅銀行存款項(xiàng)目賬戶(現(xiàn)金)

8、生產(chǎn)者工資貸款：生產(chǎn)成本人力成本貸款：現(xiàn)金。

9.公積金、養(yǎng)老金貸款：生產(chǎn)成本間住房公積金生產(chǎn)成本間住房公積金貸款：其他債務(wù)住房公積金其他債務(wù)養(yǎng)老金

10、定額手續(xù)費(fèi)貸款：其他債務(wù)住房公積金其他債務(wù)養(yǎng)老金貸款：其他應(yīng)收款總公司

11、結(jié)轉(zhuǎn)工資貸款：生產(chǎn)成本人力成本貸款：支付工資基本工資支付工資崗位工資支付工資年工支付工資加班工資12。結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用貸款：主營業(yè)務(wù)費(fèi)用貸款：生產(chǎn)成本人力生產(chǎn)成本機(jī)器生產(chǎn)成本材料其他材料生產(chǎn)成本肝臟辦公費(fèi)用生產(chǎn)成本肝臟業(yè)務(wù)招待費(fèi)生產(chǎn)成本肝臟差旅費(fèi)生產(chǎn)成本肝臟住房公積金生產(chǎn)成本肝臟城建稅要交稅教育費(fèi)附加課稅稅資源稅14、明確費(fèi)用、稅金貸款：其他應(yīng)收賬款總公司貸款：主營業(yè)務(wù)費(fèi)用主營業(yè)務(wù)稅及副：以上總公司為你所說的委托公司：建設(shè)公司。而且上面的項(xiàng)目部門是你說的建設(shè)單位。這是我的會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)，只能供你參考。以下是施工企業(yè)可以依靠的運(yùn)營及會(huì)計(jì)處理行業(yè)的通行規(guī)范。請參考。(大衛(wèi)亞設(shè)，Northern Exposure(美國電視劇)，建設(shè)名言)1、該賬戶資金貸款：銀行存款-共同賬戶貸款：其他債務(wù)-總公司2、采購資料等貸款：原材料貸款：銀行存款-共同賬戶3、工程a公司扣除的稅金、管理費(fèi)金額為共同管理賬戶借方：銀行存款-確認(rèn)工程收入時(shí)借款：其他債務(wù)-掛靠單位貸款：工程-合同保證金(掛靠單位管理費(fèi)部分開單)貸款：主營業(yè)務(wù)利潤8、工程竣工貸款：工程結(jié)算貸款：工程-合同費(fèi)用(掛靠單位管理費(fèi)部分開單)。

設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)

第一，道路維修工程會(huì)計(jì)科目和工程會(huì)計(jì)科目可以通用。因?yàn)樗麄兌际鞘┕て髽I(yè)，所以一般包括建筑公司、工程公司、建筑公司、施工學(xué)會(huì)公司等。

二、常用會(huì)計(jì)

1、資產(chǎn)類別：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、預(yù)付工程資金、材料采購、庫存材料、周轉(zhuǎn)材料、低值消耗品、攤銷費(fèi)用、長期投資、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、臨時(shí)設(shè)施。

2、負(fù)債類：短期借款、工程款支付、預(yù)付工程款、支付工資、支付福利費(fèi)、繳納稅、其他應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付帳款、預(yù)付費(fèi)用、長期貸款、長期債務(wù)、特別應(yīng)付帳款。

3、成本類：工程、工業(yè)生產(chǎn)、機(jī)械作業(yè)、輔助生產(chǎn)。

4、盈虧類：工程結(jié)算收入、工程結(jié)算費(fèi)用、工程結(jié)算稅及附加、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅。

5、所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、今年利潤、利潤分配。

設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)

二、常用會(huì)計(jì)

3、成本類：工程、工業(yè)生產(chǎn)、機(jī)械作業(yè)、輔助生產(chǎn)。

5、所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、今年利潤、利潤分配。

1.土石方工程做賬，按照《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》設(shè)置會(huì)計(jì)。

2.土石方工程與生產(chǎn)企業(yè)不同，生產(chǎn)企業(yè)設(shè)置生產(chǎn)成本、間接費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本科目，施工企業(yè)設(shè)置“工程、機(jī)械作業(yè)”科目。

3.施工企業(yè)一般根據(jù)《完成法》確定當(dāng)前工程結(jié)算收入、工程結(jié)算稅及附件、工程結(jié)算費(fèi)用。

4.其他科目的核算方法參考會(huì)計(jì)書的內(nèi)容介紹大同小異。

(a)工程

相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要計(jì)算各個(gè)項(xiàng)目的成本和毛利。以下是設(shè)置合同成本和毛利輔助明細(xì)會(huì)計(jì)。

1、建設(shè)——合同費(fèi)用

計(jì)算工程合同成本，并在合同成本中設(shè)置以下詳細(xì)會(huì)計(jì)科目：

(1)人力成本(項(xiàng)目/部門會(huì)計(jì))

(2)物料成本(項(xiàng)目/部門會(huì)計(jì))

(3)機(jī)器使用費(fèi)(項(xiàng)目/部門會(huì)計(jì))

(4)其他直接費(fèi)用(項(xiàng)目/部門會(huì)計(jì))

(5)分包費(fèi)用(項(xiàng)目/部門會(huì)計(jì))

(6)間接費(fèi)用

制造費(fèi)用具有以下明細(xì)帳戶：

行政人員薪金(項(xiàng)目/部門會(huì)計(jì))

工作人員福利費(fèi)(項(xiàng)目/部門會(huì)計(jì))

固定資產(chǎn)使用費(fèi)(項(xiàng)目/部門會(huì)計(jì))

低價(jià)值消耗品攤銷(項(xiàng)目/部門會(huì)計(jì))

辦公費(fèi)用(項(xiàng)目/部門會(huì)計(jì))

差旅費(fèi)(項(xiàng)目/部門會(huì)計(jì))

工程擔(dān)保費(fèi)用(項(xiàng)目/部門會(huì)計(jì))

排污費(fèi)(項(xiàng)目/部門會(huì)計(jì))

勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)(項(xiàng)目/部門會(huì)計(jì))

考試費(fèi)用檢查(項(xiàng)目/部門會(huì)計(jì))

外部單位管理費(fèi)(項(xiàng)目/部門會(huì)計(jì))

材料清理和零星運(yùn)費(fèi)(項(xiàng)目/部門會(huì)計(jì))

材料損失和損壞(項(xiàng)目/部門會(huì)計(jì))

取暖費(fèi)(項(xiàng)目/部門會(huì)計(jì))

其他費(fèi)用(項(xiàng)目/部門會(huì)計(jì))

2、建設(shè)——毛利

計(jì)算工程毛利，具體設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定要設(shè)置這樣的會(huì)計(jì)。特別是不需要間接費(fèi)用的東西可以不安裝。

(b)機(jī)器工作

這門課主要是為建筑企業(yè)單獨(dú)的設(shè)備管理部門為每個(gè)項(xiàng)目提供設(shè)備發(fā)生費(fèi)用和內(nèi)部結(jié)算的大班會(huì)計(jì)。相當(dāng)于待制造的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位可以對我公司的設(shè)備設(shè)置獨(dú)立會(huì)計(jì)，準(zhǔn)確計(jì)算各大型或主要設(shè)備各工作組的消費(fèi)成本。

通常，您需要設(shè)置以下明細(xì)帳戶：

薪金和追加(部門/設(shè)備會(huì)計(jì))

燃料和動(dòng)力(部門/設(shè)備會(huì)計(jì))

折舊費(fèi)用(部門/設(shè)備會(huì)計(jì))

配件和維修費(fèi)(部門/設(shè)備會(huì)計(jì))

間接費(fèi)用(部門/設(shè)備會(huì)計(jì))

(c)應(yīng)收款

1、應(yīng)收工程款(往來單位會(huì)計(jì))會(huì)計(jì)以工程進(jìn)度報(bào)告或結(jié)算的應(yīng)收賬款為準(zhǔn)。

2、銷售債券(交換單位會(huì)計(jì))會(huì)計(jì)、建筑企業(yè)債券產(chǎn)品銷售款。

3.建議根據(jù)應(yīng)收質(zhì)量保證金(往來單位會(huì)計(jì))合同及結(jié)算業(yè)主暫時(shí)扣除的工程質(zhì)量保證金設(shè)定到期日。

(d)應(yīng)付帳款

1.采購款(往來單位會(huì)計(jì))計(jì)算采購款、設(shè)備款等。