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好順佳集團
2023-02-16 15:53:52
5673
代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬
好順佳設立于2010年,經(jīng)工商局、財務局、稅務局核準成立
工商財稅正規(guī)有保障。 信息保密、標準記賬憑證 >領取30天免費代賬
每個公司都不一樣,可以參考主要的賬務處理:
1.勞務費的收取和發(fā)票的開具,
借:銀行存款,
貸:主營業(yè)務收入,應交稅費-應交增值稅(銷項或簡單計稅);
2.計提勞務派遣工工資和企業(yè)承擔的社保和住房公積金,
借:主營業(yè)務成本貸:應付職工薪酬-工資,其他應付款-社保(企業(yè)繳納部分),其他應付款-住房公積金(企業(yè)繳納部分),
3.支付派遣人員的工資:支付員工的工資-薪水,
貸款:庫存現(xiàn)金、其他應付款-社會保障等。(個人承擔的社保和公積金),應交稅費-個人所得稅(5000和個人社??梢缘挚?,
4.繳納社保和公積金,
借:其他應付款-社保其他應付款,住房公積金,
貸:銀行存款,
5.應計稅金和附加稅費,
借:稅金及附加、
貸:應交稅費-城建稅、教育費附加、地方教育費附加;
主營業(yè)務收入與主營業(yè)務成本的差額是勞務公司收取的管理費。
6.支付勞務公司人員的工資和費用等。
借:管理費用——工資、辦公費等。
貸款:應付職工薪酬-工資或庫存現(xiàn)金、銀行存款。
7.期末結(jié)轉(zhuǎn),
借:本年利潤,
貸款:主營業(yè)務成本、管理費、營業(yè)稅金及附加。
借:主營業(yè)務收入
貸:今年盈利。
回答:1。如果對方提供服務發(fā)票,可以直接根據(jù)發(fā)票記錄。提供服務發(fā)票的,不需要進行詳細的個人所得稅申報。
借:相關成本費用賬戶
貸款:銀行存款(或現(xiàn)金)
對方不能提供勞務發(fā)票的,由單位代扣代繳個人所得稅,同時申報個人所得稅明細。
借:相關成本費用賬戶
貸款:應交稅費-個人所得稅
貸款:銀行存款(或現(xiàn)金)
對于企業(yè)而言,在將企業(yè)所需的部分勞務外包時,需要根據(jù)外包項目或工作內(nèi)容的不同,確認相應的會計分錄和科目,如將生產(chǎn)勞務外包。
關于勞務外包如何進行會計分錄?最近w公司將一項業(yè)務承包給z公司,z公司按照w公司的要求安排自己的技術團隊完成相應的業(yè)務工作。那么z公司的財務會計應該如何處理賬目呢?如果你不知道如何處理賬目,請閱讀這篇文章!(ps:以下方法主要針對以單位名義獲取的人工費用)
第一步:接收勞務費收入的會計分錄。
借:現(xiàn)金(或銀行存款)
貸款:其他業(yè)務收入(或主營業(yè)務收入)
在開頭的案例中,z公司是勞務外包雇主。如果收到w公司支付的勞務費,則從z公司的角度確認收入。
至于是“其他業(yè)務收入”還是“主營業(yè)務收入”,主要看z公司是否經(jīng)常從事勞務外包。如果是,則確認為“主營業(yè)務收入”,如果不是,則確認為“其他業(yè)務收入”。
第二步:發(fā)生的人工費用的會計分錄:
借:其他業(yè)務費用(或主營業(yè)務成本)
貸款:銀行存款(或應付工資等。)
該分錄主要表明z公司向w公司從事勞務外包業(yè)務的員工支付工資。
同樣,是否計入“其他業(yè)務費用”或“主營業(yè)務成本”,對應上一步的會計分錄,主要看勞務外包業(yè)務是否經(jīng)常發(fā)生。
步驟3:應計稅費的會計分錄:
借:稅和附加費
貸項:應付稅款
服務費應通過“管理費”或按下屬部門計入相關科目,如:管理費等。-服務費和貸款:銀行存款;
服務費,即個人所得稅中的服務報酬。是指個人獨立從事各種非從業(yè)服務的所得。它與工資薪金所得的區(qū)別在于,勞動報酬是獨立的個人從事自由職業(yè)的所得,而工資薪金所得屬于非獨立的個人勞動活動。
1、生產(chǎn)人員福利、教育經(jīng)費統(tǒng)籌
計提時(計提表),借:人工成本-直接人工成本-間接成本-福利費及其他管理費用-福利費及其他貸:應付職工工資-應付職工工資-應付福利費-應付職工教育經(jīng)費-應付職工工資-統(tǒng)籌-養(yǎng)老金-統(tǒng)籌-醫(yī)療-統(tǒng)籌-失業(yè)-統(tǒng)籌-生育-統(tǒng)籌-工傷-。
貸款交社會統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行收據(jù)):應付職工工資-統(tǒng)籌-養(yǎng)老-統(tǒng)籌-醫(yī)療-統(tǒng)籌-失業(yè)-統(tǒng)籌-生育-統(tǒng)籌-工傷-統(tǒng)籌-住房公積金貸款:銀行存款。
繳稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。),借:應交稅費——個人所得稅,借:銀行存款。
繳納印花稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。)借:稅金及附加貸:銀行存款。
2.處理結(jié)算金額,按合同收款。
結(jié)算(附件:結(jié)算單)借:應收賬款-結(jié)算款-客戶(預付款)貸:主營業(yè)務收入-工程項目應交稅費-待核銷稅費。
收款(附:銀行回單和收據(jù))借款:銀行存款借款:應收賬款-結(jié)算款-xxx公司(預付款)
開具專用發(fā)票的,將金額結(jié)轉(zhuǎn)到銷項稅額借方:應交稅金-待核銷稅金(增值稅發(fā)票)貸方:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。
3.賦稅
借本月增值稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。):應交稅費-應交增值稅-已繳稅款貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)未付增值稅貸款:應交稅金-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未付增值稅貸款:應交稅金-未付增值稅。
每月增值稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。)下月到期:應交稅費-未交增值稅貸款:銀行存款。
稅金及附加計提(計提表):稅金及附加:應交稅金-應交城建稅-教育費附加-地方教育費附加-價格調(diào)節(jié)基金-地方水利建設基金及其他基金等。
4.結(jié)轉(zhuǎn)人工成本:主營業(yè)務成本:人工成本。
5.結(jié)轉(zhuǎn)收入:主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入:本年利潤。
6.應計所得稅借方:所得稅貸方:應交稅金-企業(yè)所得稅。
7.結(jié)轉(zhuǎn)成本貸款:本年利潤貸款:主營業(yè)務成本稅金及附加等。
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