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好順佳集團(tuán)
2023-02-16 15:53:51
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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公司租用個(gè)人房租作為員工宿舍無(wú)發(fā)票不能收款。
)1)根據(jù)總賬科目余額填寫。
可以直接根據(jù)相關(guān)科目期末余額填列。 (像應(yīng)收票據(jù)一樣，需要根據(jù)幾個(gè)帳戶的期末余額計(jì)算來(lái)填寫。 例如，“貨幣資金”應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)科目期末余額總數(shù)填寫。
)2)根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填寫。
對(duì)于“應(yīng)付款”，必須根據(jù)與“應(yīng)付款”和“預(yù)付帳戶”關(guān)聯(lián)的行帳戶的期末貸方余額計(jì)算來(lái)填寫。
)3)根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填寫。
“長(zhǎng)期負(fù)債”時(shí)，從“長(zhǎng)期負(fù)債”總賬科目余額中減去“長(zhǎng)期負(fù)債”明細(xì)科目，記入一年內(nèi)至期限的長(zhǎng)期負(fù)債部分的分析計(jì)算。
(4)必須核對(duì)登記簿的記錄。
會(huì)計(jì)附注中的部分資料，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核登記簿中的記錄編制。
租用的廠房改造費(fèi)用記入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。 貸款(長(zhǎng)期待攤)、應(yīng)付賬款支付時(shí)(貸)、應(yīng)付賬款(或銀行存款)企業(yè)所得稅法第十三條第(三)項(xiàng)所稱固定資產(chǎn)大修支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：
維修費(fèi)用達(dá)到固定資產(chǎn)取得時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)50以上的；
維修后固定資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)2年以上。 符合以上兩個(gè)條件的較大維修費(fèi)，發(fā)生時(shí)借記“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目，貸記“原材料”、“銀行存款”等科目； 此支出在固定資產(chǎn)使用年限內(nèi)攤銷，借記相關(guān)資產(chǎn)成本或本期損益帳戶，貸記“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”帳戶。
1、簡(jiǎn)單維修費(fèi)：管理費(fèi)-房屋維修費(fèi)；
2、員工購(gòu)床：管理費(fèi)用-低值易耗品；
3、食堂發(fā)生的伙食費(fèi)：?jiǎn)T工報(bào)酬-福利費(fèi)(當(dāng)然管理費(fèi)-也計(jì)入福利費(fèi)) )；
4、炊事員寫的發(fā)票可作為參考附件入賬。 買米面油菜、灶具最好有，全部計(jì)入職工工資-福利費(fèi)。
在支付電費(fèi)后扣減員工時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
繳納時(shí)，借款(其他應(yīng)收款)員工水電費(fèi)、貸款(銀行存款)庫(kù)存現(xiàn)金)。
扣款時(shí)，應(yīng)對(duì)借款(與員工報(bào)酬對(duì)應(yīng)，貸款)、其他應(yīng)收款員工的光熱費(fèi)。
如果先提取員工再繳納，則會(huì)計(jì)分錄為：
有貸款(對(duì)應(yīng)員工報(bào)酬，貸款)的其他應(yīng)付款)的電力公司
繳納時(shí)，其他應(yīng)付款-某電力公司，貸項(xiàng)：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)。
職工宿舍維修費(fèi)應(yīng)計(jì)入職工薪酬科目。
會(huì)計(jì)分錄如下。
借：管理費(fèi)-福利費(fèi)
貸項(xiàng)：對(duì)應(yīng)員工報(bào)酬
借：應(yīng)付員工報(bào)酬
信貸：銀行存款
(一)員工薪酬定義：
職工津貼是企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定支付給職工的各種報(bào)酬，包括“工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“職工勞動(dòng)關(guān)系”
(二)職工報(bào)酬內(nèi)容：
(一)職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼；
)2)職工福利費(fèi)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣利，包括企業(yè)為職工發(fā)放的公共門診費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌的企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)
、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)助金、取暖費(fèi)補(bǔ)助金、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)助金、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助金、職工交通補(bǔ)助金等。
)3)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，如醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等；
)4)住房公積金
)5)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)
(六)非貨幣利。 它是指企業(yè)將自有產(chǎn)品或外購(gòu)商品作為向員工提供福利，向員工免費(fèi)提供和使用自有資產(chǎn)或租賃資產(chǎn)，或者為員工免費(fèi)提供醫(yī)療保健服務(wù)，或者為員工提供企業(yè)一定補(bǔ)貼的商品和服務(wù)等。
(七)與職工解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償；
(八)其他與獲得工作人員提供的服務(wù)有關(guān)的支出。
(三)職工薪酬賬務(wù)處理：
)1)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等。
借：應(yīng)付員工報(bào)酬
貸項(xiàng)：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
)2)企業(yè)在職工報(bào)酬中扣除的各種金額(替代家庭藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等)；
借：應(yīng)付員工報(bào)酬
貸項(xiàng)：其他應(yīng)收款-支付個(gè)人所得稅
(三)企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)
借：應(yīng)付員工報(bào)酬
貸項(xiàng)：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
)4)企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)營(yíng)和職工培訓(xùn)
借：應(yīng)付員工報(bào)酬
貸項(xiàng)：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
)5)企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金
借：應(yīng)付員工報(bào)酬
貸項(xiàng)：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
)6)企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系而給予職工的補(bǔ)償
借：應(yīng)付員工報(bào)酬
貸項(xiàng)：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
(四)未計(jì)算比率：
醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)：10 (注意：各地繳納率存在差異，如上海為12 ) ) )。
養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)：12 (注意：各地繳納率存在差異，如上海為22 ) ) )。
失業(yè)費(fèi)用：2 (注意：各地繳納率存在差異，如上海為2 ) ) )。
工傷保險(xiǎn)：1 (注意：各地繳納比例存在差異，如上海為 ) ) ) ) )。
生育保險(xiǎn)：請(qǐng)參閱工傷保險(xiǎn)。
住房公積金： (注意：各地繳存比例存在差異，如上海為7 ) )。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)：2
職工教育費(fèi)：
(五)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照職工提供服務(wù)的受益者，分別按下列情況處理發(fā)生的職工報(bào)酬
(一)生產(chǎn)部門人員的員工報(bào)酬
租用：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/勞務(wù)成本
商品：對(duì)應(yīng)員工報(bào)酬
)2)管理部門人員的員工報(bào)酬
借：管理費(fèi)
商品：對(duì)應(yīng)員工報(bào)酬
)3)銷售人員的員工報(bào)酬
租：銷售費(fèi)用
商品：對(duì)應(yīng)員工報(bào)酬
)4)在建工程、研發(fā)費(fèi)用中應(yīng)承擔(dān)的員工報(bào)酬；
租用：建筑工程/研發(fā)費(fèi)用
商品：對(duì)應(yīng)員工報(bào)酬
)5)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系而產(chǎn)生的補(bǔ)償；
借：管理費(fèi)
商品：對(duì)應(yīng)員工報(bào)酬
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