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2023-02-16 15:49:25
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其他應付賬款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的支付和暫時支付。
通常,此帳戶由企業(yè)支付并臨時收取其他公司或個人的款項。 例如,支付租用固定資產和包裝物的租金時,臨時收取保證金、支付、所屬公司、個人的貨款
1、企業(yè)每月支付房租的:
租:管理費用等(根據(jù)房租歸屬部門計入對應科目) ) )。
稅額——應繳納的增值稅(應納稅稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信貸:銀行存款
2、企業(yè)一次性支付一年及一年內房租的,通過“預繳賬款”科目核算,每月支付房租時按實際金額攤銷。 具體細目如下。
租:預付賬款——房租
稅額——應繳納的增值稅(應納稅稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信貸:銀行存款
如果每月攤銷:
租:管理費用等(根據(jù)房租歸屬部門計入對應科目) ) )。
貸款:預付賬款
3、企業(yè)預付一年以上房租的,應按“長期待攤費用”科目核算,支付房租時的會計分錄為:
借:長期待攤費用
稅額——應繳納的增值稅(應納稅稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信貸:銀行存款
取得發(fā)票后,進行費用攤銷,按費用歸屬部門計入對應科目。 會計分錄如下。
租:管理費用等(根據(jù)房租歸屬部門計入對應科目) ) )。
貸項:長期待攤費用
企業(yè)預付租金時,其預售款應按“預售賬”科目核算。 由于租金是預售的,但沒有實際履行,企業(yè)不將這筆款項包括在利潤中,在作為負債的預售賬款中,其會計處理如下。
提前領取租金時,會計分錄如下。
借:銀行存款/現(xiàn)金
貸款(定金、
稅額(支付增值稅(銷售額稅額)。
實際確認收入時,計入“其他業(yè)務收入”科目計算,核銷預收款科目。 會計分錄如下。
貸款(定金、
信貸:其他業(yè)務收入。
企業(yè)一次性支付一年(含一年)辦公室租金的,會計分錄為
租用:預付賬款——辦公室租金
稅額——應繳納的增值稅(應納稅稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信貸:銀行存款
攤銷租金時,會計分錄如下。
租:管理費用等(根據(jù)房租歸屬部門計入對應科目) ) )。
貸款:預付賬款
企業(yè)預付一年以上辦公室租金的,會計分錄如下:
借:長期待攤費用
稅額——應繳納的增值稅(應納稅稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信貸:銀行存款
攤銷租金時,會計分錄如下。
租:管理費用等(根據(jù)房租歸屬部門計入對應科目) ) )。
貸項:長期待攤費用
公司一次性支付了租金:根據(jù)《企業(yè)會計準則--基本準則》第9條的規(guī)定, '企業(yè)應當以權責發(fā)生制為基礎進行會計確認、計量和報告'權責發(fā)生制的原則要求是當期收入和費用,無論是否收到價款均為當期收入和費用不屬于本期的收入和費用,即使本期已支付價款,也不作為本期的收入和費用處理。 根據(jù)《*********************企業(yè)所得稅法實施條例》 (國務院令第512號)第四*********的規(guī)定,企業(yè)根據(jù)生產經營活動的需要扣除租賃固定資產支付的租金費用,按以下扣除以經營租賃租賃固定資產發(fā)生的租金支出,并按照租賃期限平均扣除: 會計分錄1 )企業(yè)一次性支付房租的:
借:長期待攤費用---房租3360銀行存款2 .每月待攤時,借:管理費---房租:長期待攤費用---房租企業(yè)在按已發(fā)生權責發(fā)生制計量確認會計業(yè)務時,一次性支付給員工的房租不是作為本期的費用來確認。
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