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2023-02-16 15:49:23
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你合并報表之后，你要把母公司的長期股權(quán)投資和子公司的所有者權(quán)益對沖。這樣你提到的勾對關(guān)系就對應(yīng)了。就像做合并會計報表一樣。你明白嗎？但這只是在總結(jié)之后。換個說法，如果人家只是平行匯總，你匯的總收入應(yīng)該是母公司的總額。現(xiàn)在你只要加上母公司當期的收益就行了.
分公司不具備法人資格的，分公司注銷后，整體按照剩余分公司的賬務(wù)進行入賬，并入總公司即可。而且資產(chǎn)和負債都有余額，所以直接在總公司的財務(wù)報表中增加相應(yīng)的會計分錄。其他跟進問題：
一是分公司所得稅要由總公司一起申報繳納的，由總公司向申請匯總繳納所得稅，然后經(jīng)總公司同意后，匯總繳納核定到分公司所在地國稅部門備案，這樣分公司就不用在所在地繳納所得稅，而是由總公司匯總繳納。
第二，只要總機構(gòu)不改變所得稅的征收和繳納方式，總機構(gòu)和分支機構(gòu)的所得稅將一直由總機構(gòu)征收、申報和繳納。
第三，總行的月報要一起報，包括年報。
四?？偣九c分公司之間的資金往來是通過其他應(yīng)收賬款(付款)進行的。在會計科目中，沒有內(nèi)部往來賬戶，但企業(yè)也可以根據(jù)情況增設(shè)相應(yīng)的賬戶。所以一般不建議加內(nèi)部活期。如果您的公司認為有必要，也可以添加此帳戶。
分公司的會計處理方法：
1.分公司不具有獨立法人資格，其對外債權(quán)債務(wù)全部由總公司承擔。而一般分公司在業(yè)務(wù)上是相對獨立的，總公司在注銷時要對其進行清算，接收其資產(chǎn)、債權(quán)和未清償債務(wù)。通過清算，形成清算報表，確認損益，報當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)批準，總機構(gòu)據(jù)此作出相應(yīng)的會計處理。
2.根據(jù)合并報表，總公司將其凈資產(chǎn)(損失)與總公司賬面上的撥款沖減，確認損失。同時，應(yīng)將應(yīng)承擔的債權(quán)債務(wù)納入總行賬戶。
3.確認損失的時候涉及到總公司和分公司的所得稅，所以你要和稅務(wù)機關(guān)(尤其是總公司)聯(lián)系。4.最后注銷分支機構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照/稅務(wù)登記證/組織機構(gòu)代碼證。備注：1。辦理注銷稅務(wù)登記，需要資料：稅務(wù)登記證原件、票證開具、票證收訖，填寫注銷申請表。先取消國稅，再取消地稅。2.注銷營業(yè)執(zhí)照，先做個公告，帶上營業(yè)執(zhí)照原件。稅務(wù)注銷證明，填寫注銷申請表3份。最后注銷組織機構(gòu)代碼證，憑營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、銀行銷戶證明辦理。
1.分公司是非獨立核算機構(gòu)，其會計報表應(yīng)納入總公司報表。也就是說，分公司的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)視為總公司的自有業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一核算。
因此，分公司的賬戶余額(包括損失)應(yīng)按余額金額計入總公司相應(yīng)賬戶。應(yīng)該注意的是，分公司和分公司之間的往來賬戶余額應(yīng)該被檢查并且平衡到零。
2.子公司清算后，母公司應(yīng)將收回的投資款與長期股權(quán)投資賬面價值的差額計入“投資收益”科目。關(guān)于補充問題。分公司確實是一個n
分公司核銷的損失應(yīng)由總公司承擔。因為分公司只是總公司的分公司，沒有獨立的法人資格。但是可以獨立開戶記賬。還可以對外開具發(fā)票。分公司撤銷后，由總公司進行總賬核算，即匯總核算。分公司的所有損失都由總公司承擔。
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