分公司怎么做賬呢(公司接了單分給其他公司怎么做賬)

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2023-02-16 15:49:23
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內(nèi)容摘要：從總公司轉(zhuǎn)到分公司的錢，如果是從分公司總借款的話，站在總公司的立場(chǎng)上，可以進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理。借：其他應(yīng)收款——...

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從總公司轉(zhuǎn)到分公司的錢，如果是從分公司總借款的話，站在總公司的立場(chǎng)上，可以進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理。

借：其他應(yīng)收款——分公司

信貸：銀行存款——xx銀行

站在分公司的立場(chǎng)上：

租用：銀行存款——xx銀行

貸項(xiàng)：其他應(yīng)付款——總公司

分公司應(yīng)該沒有獨(dú)立法人資格，所以總公司和分公司只有一個(gè)會(huì)計(jì)主體。分開結(jié)賬類似于分門別類的結(jié)賬，因?yàn)榭偣竞头止酒綍r(shí)肯定會(huì)有其他經(jīng)濟(jì)往來，所以應(yīng)該有固定科目來計(jì)算總公司和分公司的內(nèi)部事務(wù)。一般可以設(shè)置為“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”的明細(xì)科目，也可以擴(kuò)展事務(wù)科目的“公司內(nèi)事務(wù)”。總公司代理店支付的明細(xì)如下。總公司帳目：借：其他應(yīng)收款---分支機(jī)構(gòu)(或內(nèi)部事務(wù))分支機(jī)構(gòu))貸：銀行存款)或現(xiàn)金等)分支機(jī)構(gòu)帳目)借：主要業(yè)務(wù)成本)或管理費(fèi)用等科目)貸：其他應(yīng)付款)總公司)或內(nèi)部事務(wù))

非獨(dú)立會(huì)計(jì)分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)一般不要在非獨(dú)立會(huì)計(jì)的分支機(jī)構(gòu)結(jié)賬。因?yàn)閷?shí)行的是結(jié)算制，所以也不需要會(huì)計(jì)分錄。如果你要會(huì)計(jì)的話，幾個(gè)excel就可以解決問題。總公司為了控制分公司的費(fèi)用和收入，一般實(shí)行收支兩條線。也就是說，分公司的收入直接由客戶匯入總公司，而分公司的費(fèi)用由總公司匯入分公司，收支很少相抵。所以你也可以根據(jù)收入和費(fèi)用對(duì)總公司執(zhí)行清算。收入根據(jù)開具發(fā)票的金額與總公司賬戶收到的錢或現(xiàn)金核對(duì)，費(fèi)用根據(jù)你們分公司的費(fèi)用收據(jù)核對(duì)。請(qǐng)記住，如果總公司當(dāng)初提取給分公司的啟動(dòng)資金(相當(dāng)于總公司一個(gè)部門的準(zhǔn)備金)無論如何都必須使用會(huì)計(jì)分錄，根據(jù)開票情況，在會(huì)計(jì)分錄(收入確認(rèn))中，應(yīng)收賬款(客戶信用：其他應(yīng)付款)總公司

1 .客戶直接匯款給總公司借3360其他應(yīng)付款--- -總公司借：應(yīng)收賬款---客戶

2 .收到現(xiàn)金借：現(xiàn)金借：應(yīng)收賬款---客戶向總公司借：其他應(yīng)付賬款---總公司截至月底借：現(xiàn)金，與總公司結(jié)算，分公司賬面上的“應(yīng)收賬款”和“其他應(yīng)付賬款”為

總公司和分公司一定執(zhí)行同樣的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

(貳)總公司和分公司的會(huì)計(jì)核算如何計(jì)算

總公司下屬分公司的具體結(jié)算有以下兩種。

一、總公司和分支機(jī)構(gòu)可以獨(dú)立核算的，由雙方自行核算即可。

獨(dú)立會(huì)計(jì)單位一般應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備以下條件：

(一)具有法人地位的經(jīng)濟(jì)單位；

)2)有完善的會(huì)計(jì)工作組織體系

)3)獨(dú)立編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和資金平衡表，自行計(jì)算損益；

)4)可以在銀行開設(shè)獨(dú)立賬戶，對(duì)外辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)和貨幣結(jié)算等。行政事業(yè)單位中，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程實(shí)行全面核算和獨(dú)立結(jié)算的，也稱為獨(dú)立核算單位，如高等學(xué)校、部分中等專業(yè)學(xué)校、中學(xué)等。

二、非獨(dú)立核算的，應(yīng)當(dāng)設(shè)置企業(yè)所得稅稅種，并按照法人企業(yè)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

(一)非獨(dú)立會(huì)計(jì)是指沒有完整的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿體系，只記錄部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行的會(huì)計(jì)核算。

)非獨(dú)立會(huì)計(jì)是指公司向上級(jí)收取一定數(shù)量的物資、款項(xiàng)從事業(yè)務(wù)活動(dòng)，不獨(dú)立核算損益，而是將日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料報(bào)告上級(jí)集中進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

分支機(jī)構(gòu)可以作為獨(dú)立的會(huì)計(jì)個(gè)人結(jié)算，單獨(dú)核算，單獨(dú)申報(bào)納稅。

與子公司不同，沒有實(shí)收資本，總公司向子公司的支付一般會(huì)反映在公司的交易賬簿中。例如，“其他應(yīng)付款——總公司”等。

所得稅的繳納實(shí)行“統(tǒng)一核算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、統(tǒng)一清算、財(cái)政調(diào)度庫”的辦法，二級(jí)分支機(jī)構(gòu)及其下屬單位全部由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)不當(dāng)場(chǎng)預(yù)繳企業(yè)所得稅，其經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計(jì)入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)。

總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50在各分支機(jī)構(gòu)之間分?jǐn)傤A(yù)繳，50由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。總機(jī)構(gòu)預(yù)繳部分中，25就地入庫，25預(yù)繳中央國(guó)庫，按財(cái)備[2008]10號(hào)文件有關(guān)規(guī)定分配。

各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自每月或者季度終了之日起十五日內(nèi)，就其分?jǐn)偟乃枚愵~向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳。

總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照上年度(1-6月分上年度，7-12月分上年度)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)收入、員工工資和資產(chǎn)總額三大要素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分配的所得稅比例。三要素的權(quán)重依次為、、。計(jì)算公式如下。某分公司分配比例= (該分公司營(yíng)業(yè)收入/各分公司營(yíng)業(yè)收入之和) ) (該分公司工資總額/各分公司工資總額之和) ) )

《關(guān)于印發(fā)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法的通知》 (國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào))根據(jù)文件第十三條，新設(shè)立的分公司將設(shè)立為當(dāng)年不當(dāng)場(chǎng)預(yù)付企業(yè)所得稅。

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

異地分支機(jī)構(gòu)如何做賬的問題，我相信很多企業(yè)家都考慮過。分公司在會(huì)計(jì)上分為獨(dú)立會(huì)計(jì)的分公司和非獨(dú)立會(huì)計(jì)的分公司。接下來，我們來看看異地分支機(jī)構(gòu)應(yīng)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

一、總公司和分公司獨(dú)立核算，雙方掛帳核算即可。

注：獨(dú)立核算公司的特點(diǎn)是在管理上有獨(dú)立的組織形式，擁有一定數(shù)量的資金，在當(dāng)?shù)劂y行開戶；能夠獨(dú)立進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并與其他單位簽訂經(jīng)濟(jì)合同的獨(dú)立核算損益，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員，有完整的會(huì)計(jì)工作組織體系。

二、非獨(dú)立核算的，應(yīng)當(dāng)設(shè)置企業(yè)所得稅稅種，并按照法人企業(yè)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

注：非獨(dú)立會(huì)計(jì)又稱會(huì)計(jì)系統(tǒng)，每日或定期向上級(jí)報(bào)送有關(guān)本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的日常業(yè)務(wù)資料，由上級(jí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。非獨(dú)立核算公司的特點(diǎn)一般是從上級(jí)提取一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)金，從事業(yè)務(wù)活動(dòng)，全部收入全面上繳，全部支出向上級(jí)報(bào)銷，本身不單獨(dú)核算損益，只記錄和核算幾個(gè)主要指標(biāo)，進(jìn)行簡(jiǎn)易核算。

但需要注意的是，無論是獨(dú)立核算還是非獨(dú)立核算，只要是有獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，都應(yīng)該設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)賬簿。非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)是為了便于經(jīng)營(yíng)管理，獨(dú)立核算是稅收征管法的要求。

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